碧桂園集團房產(chǎn)板塊會計核算規(guī)范v2.0

1、碧桂園集團房產(chǎn)板塊會計核算規(guī)范編號：BGYFR121版本：V2.0版頁碼：第1頁共50頁Countrygarden150碧桂園集團碧桂園集團房產(chǎn)板塊會計核算規(guī)范房產(chǎn)板塊會計核算規(guī)范（V2.0V2.0版）版）制度編碼制度編碼FR11制度類型制度類型□核心業(yè)務流程核心業(yè)務流程■部門支持流程部門支持流程編寫部門編寫部門集團財務資金部集團財務資金部審批人審批人伍碧君總經(jīng)理伍碧君總經(jīng)理版本版本修改情況修改情況生效日期生效日期V1.0版初稿（試行）

2、初稿（試行）20071212V2.0版第一次修改稿第一次修改稿201307011.增加了第一章總則部分，對制定本規(guī)范的目的、適用范圍、職責等進行了說明。2.增加了第二章會計政策部分，對企業(yè)采用的主要會計政策進行了說明。3.將之前的核算（一）和（二）進行了合并，對會計科目按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益類進行了分類，對常用會計科目及費用科目的核算規(guī)范進行了闡述。4.增加了1012其他貨幣資金、1101交易性金融資產(chǎn)、1221其他應收款

3、、1303委托貸款、1606固定資產(chǎn)清理、1811遞延所得稅資產(chǎn)等科目的核算說明。更改情況更改情況5.取消了預提費用科目，原預提費用通過“應付帳款”、“應付利息”、“其他應付款”等科目核算。碧桂園集團房產(chǎn)板塊會計核算規(guī)范編號：BGYFR121版本：V2.0版頁碼：第3頁共50頁Countrygarden3501）油費：車輛使用過程中發(fā)生的油費、路橋費、停車費、洗車費等統(tǒng)一在此科目核算。2）維修保養(yǎng)費：核算車輛的修理及日常保養(yǎng)費用。3）其

4、他：核算車輛繳納的保險費、年票費用、年審費用、車船使用稅等其他車輛費用。20.業(yè)務接待費、差旅費、移動通訊費取消員工檔案輔助；“應付職工薪酬－工資”取消部門輔助；“應交稅費—土地增值稅”取消業(yè)態(tài)輔助。所有繳納的土地增值稅必須先經(jīng)過“預付稅費—土地增值稅”科目。21.明確贊助費用通過“管理費用－其他”核算，不在“營業(yè)外支出”核算。22.應付工程款科目明確了房產(chǎn)公司與騰越等內(nèi)判單位工程款項、往來款項核算的規(guī)范要求。23.明確“產(chǎn)假工資”統(tǒng)一

5、在“工資”科目核算，產(chǎn)假工資不通過“管理費用－福利費”核算，統(tǒng)一在費用科目“工資”中核算，同時停用“應付職工薪酬職工福利產(chǎn)假工資”科目?！肮芾碣M用—辭退福利”科目改成“管理費用—辭退工資”工資，同時在銷售費用、制造費用科目下新增“辭退工資”明細科目。實報實銷的職工薪酬福利費等需先通過應付職工薪酬，再入費用科目。24.內(nèi)部關聯(lián)公司往來款統(tǒng)一通過“其他應收款－往來款”核算，不通過“其他應付款—往來款”核算。25.房產(chǎn)公司自持物業(yè)，如：學校、

6、會所、酒店、售樓部、員工宿舍等用地的土地成本應和房屋全部結(jié)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”，不單獨計入“無形資產(chǎn)”，之前有記入“無形資產(chǎn)”的，按攤銷后的余額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算。26.對所得稅費用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債科目核算進行了補充修訂。27.補充了盈余公積提取比例、要求及用途等，明確法定盈余公積按照稅后利潤的10%提取，累計額達注冊資本50%時可不再提取。更改情況更改情況28.停用“其他應付款應交稅費地方教育發(fā)展費”、“其他應付款應交稅