碧桂園集團(tuán)房產(chǎn)板塊會(huì)計(jì)核算規(guī)范v2.0

1、碧桂園集團(tuán)房產(chǎn)板塊會(huì)計(jì)核算規(guī)范編號(hào)：BGYFR121版本：V2.0版頁碼：第1頁共50頁Countrygarden150碧桂園集團(tuán)碧桂園集團(tuán)房產(chǎn)板塊會(huì)計(jì)核算規(guī)范房產(chǎn)板塊會(huì)計(jì)核算規(guī)范（V2.0V2.0版）版）制度編碼制度編碼FR11制度類型制度類型□核心業(yè)務(wù)流程核心業(yè)務(wù)流程■部門支持流程部門支持流程編寫部門編寫部門集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部審批人審批人伍碧君總經(jīng)理伍碧君總經(jīng)理版本版本修改情況修改情況生效日期生效日期V1.0版初稿（試行）

2、初稿（試行）20071212V2.0版第一次修改稿第一次修改稿201307011.增加了第一章總則部分，對(duì)制定本規(guī)范的目的、適用范圍、職責(zé)等進(jìn)行了說明。2.增加了第二章會(huì)計(jì)政策部分，對(duì)企業(yè)采用的主要會(huì)計(jì)政策進(jìn)行了說明。3.將之前的核算（一）和（二）進(jìn)行了合并，對(duì)會(huì)計(jì)科目按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益類進(jìn)行了分類，對(duì)常用會(huì)計(jì)科目及費(fèi)用科目的核算規(guī)范進(jìn)行了闡述。4.增加了1012其他貨幣資金、1101交易性金融資產(chǎn)、1221其他應(yīng)收款

3、、1303委托貸款、1606固定資產(chǎn)清理、1811遞延所得稅資產(chǎn)等科目的核算說明。更改情況更改情況5.取消了預(yù)提費(fèi)用科目，原預(yù)提費(fèi)用通過“應(yīng)付帳款”、“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”等科目核算。碧桂園集團(tuán)房產(chǎn)板塊會(huì)計(jì)核算規(guī)范編號(hào)：BGYFR121版本：V2.0版頁碼：第3頁共50頁Countrygarden3501）油費(fèi)：車輛使用過程中發(fā)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)等統(tǒng)一在此科目核算。2）維修保養(yǎng)費(fèi)：核算車輛的修理及日常保養(yǎng)費(fèi)用。3）其

4、他：核算車輛繳納的保險(xiǎn)費(fèi)、年票費(fèi)用、年審費(fèi)用、車船使用稅等其他車輛費(fèi)用。20.業(yè)務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)取消員工檔案輔助；“應(yīng)付職工薪酬－工資”取消部門輔助；“應(yīng)交稅費(fèi)—土地增值稅”取消業(yè)態(tài)輔助。所有繳納的土地增值稅必須先經(jīng)過“預(yù)付稅費(fèi)—土地增值稅”科目。21.明確贊助費(fèi)用通過“管理費(fèi)用－其他”核算，不在“營業(yè)外支出”核算。22.應(yīng)付工程款科目明確了房產(chǎn)公司與騰越等內(nèi)判單位工程款項(xiàng)、往來款項(xiàng)核算的規(guī)范要求。23.明確“產(chǎn)假工資”統(tǒng)一

5、在“工資”科目核算，產(chǎn)假工資不通過“管理費(fèi)用－福利費(fèi)”核算，統(tǒng)一在費(fèi)用科目“工資”中核算，同時(shí)停用“應(yīng)付職工薪酬職工福利產(chǎn)假工資”科目?！肮芾碣M(fèi)用—辭退福利”科目改成“管理費(fèi)用—辭退工資”工資，同時(shí)在銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用科目下新增“辭退工資”明細(xì)科目。實(shí)報(bào)實(shí)銷的職工薪酬福利費(fèi)等需先通過應(yīng)付職工薪酬，再入費(fèi)用科目。24.內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司往來款統(tǒng)一通過“其他應(yīng)收款－往來款”核算，不通過“其他應(yīng)付款—往來款”核算。25.房產(chǎn)公司自持物業(yè)，如：學(xué)校、

6、會(huì)所、酒店、售樓部、員工宿舍等用地的土地成本應(yīng)和房屋全部結(jié)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”，不單獨(dú)計(jì)入“無形資產(chǎn)”，之前有記入“無形資產(chǎn)”的，按攤銷后的余額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算。26.對(duì)所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債科目核算進(jìn)行了補(bǔ)充修訂。27.補(bǔ)充了盈余公積提取比例、要求及用途等，明確法定盈余公積按照稅后利潤的10%提取，累計(jì)額達(dá)注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提取。更改情況更改情況28.停用“其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)地方教育發(fā)展費(fèi)”、“其他應(yīng)付款應(yīng)交稅