第三章 稅收法律制度

1、第三章第三章稅收法律制度稅收法律制度一、單項選擇題1、涉及稅務(wù)領(lǐng)域的具體行政處罰種類不包括（）。A、停止出口退稅權(quán)B、監(jiān)禁C、罰款D、沒收非法財產(chǎn)【正確答案】B【答案解析】稅務(wù)違法行政處罰包括罰款；沒收非法財產(chǎn)；收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票；停止出口退稅權(quán)?！驹擃}針對“稅收檢查及法律責(zé)任”知識點進行考核】2、稅務(wù)代理人是指具有進行稅務(wù)代理的相關(guān)知識、經(jīng)驗和能力，具有稅務(wù)代理資格，經(jīng)（）及省、自治區(qū)、直轄市國稅局批準，從事稅務(wù)代理的專門人員

2、及其工作機構(gòu)。A、財政部B、國資委C、國稅總局D、全國人大【正確答案】C【答案解析】稅務(wù)代理人是指具有進行稅務(wù)代理的相關(guān)知識、經(jīng)驗和能力，具有稅務(wù)代理資格，經(jīng)國家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局批準，從事稅務(wù)代理的專門人員及其工作機構(gòu)。【該題針對“稅務(wù)代理”知識點進行考核】3、“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式”被稱為（）。A、自行申報B

3、、郵寄申報C、數(shù)據(jù)電文申報D、簡易申報【正確答案】B【答案解析】本題考核郵寄申報的方式。【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】4、以下情況符合發(fā)票的開具要求的情況是（）。A、對預(yù)期可能發(fā)生的業(yè)務(wù)開具發(fā)票B、全部使用英文填寫發(fā)票C、拆本使用發(fā)票D、按號碼順序填開【正確答案】D【答案解析】本題考核發(fā)票的開具要求?！驹擃}針對“發(fā)票開具與管理”知識點進行考核】5、根據(jù)《個人所得稅法》，我國個人所得稅的征收方式是（）。A、由稅務(wù)機關(guān)上門征收B、由

4、個人自行申報C、個人自行申報和代扣代繳相結(jié)合D、由單位代扣代繳【正確答案】C【答案解析】我國個人所得稅的征收采用代扣代繳和自行申報的方式。【該題針對“個人所得稅征收管理”知識點進行考核】6、某畫家8月份將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。A、勞務(wù)報酬所得B、工資薪酬所得C、稿酬所得D、特許使用費所得【正確答案】C【正確答案】B【答案解析】同一作品在報刊上連載取得收入，

5、以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=（300040005000）（120%）20%（130%）=1344（元）?！驹擃}針對“個人所得稅應(yīng)納稅所得額”知識點進行考核】13、增值稅一般納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的稅金是（）。A、消費稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、印花稅【正確答案】C【答案解析】允許稅前扣除的稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項稅金及其附

6、加。【該題針對“企業(yè)所得稅不得扣除的項目”知識點進行考核】14、根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時（）。A、按產(chǎn)品成本計算繳納消費稅B、按同類產(chǎn)品銷售價格計算繳納消費稅C、按組成計稅價格計算繳納消費稅D、不用繳納消費稅【正確答案】D【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅?！驹擃}針對“消費稅應(yīng)納稅額”知識點進行考核】15、某啤酒

7、廠2009年9月生產(chǎn)了15000噸生啤，當月銷售了10000噸，取得含稅銷售收入117萬元.則啤酒廠應(yīng)繳納消費稅的計稅依據(jù)為（）。A、100萬元B、117萬元C、10000噸D、15000噸【正確答案】C【答案解析】啤酒實行從量定額征稅?！驹擃}針對“消費稅的概念與計稅方法”知識點進行考核】16、取得一般納稅人資格應(yīng)具備的基本條件是（）。A、會計核算制度鍵全B、年應(yīng)征增值稅的銷售額在稅法規(guī)定的500萬以上C、注冊資金達到一定的數(shù)額D、職工

8、人數(shù)達到一定的規(guī)?！菊_答案】A【答案解析】一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準或符合稅法規(guī)定情形的企業(yè)和企業(yè)性單位。需要會計核算制度健全，從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在50萬以上，其余的在80萬元以上?！驹擃}針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】17、下列各項中，（）是采用超額累進稅率計算應(yīng)納稅額。A、對加工服裝征收的增值稅B、對銷售房屋征收的營業(yè)稅C、對生產(chǎn)卷煙征收的消費稅D、對工資薪金所得征收的個人所得稅【正