第三章 稅收法律制度

1、第三章第三章稅收法律制度稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題1、涉及稅務(wù)領(lǐng)域的具體行政處罰種類不包括（）。A、停止出口退稅權(quán)B、監(jiān)禁C、罰款D、沒(méi)收非法財(cái)產(chǎn)【正確答案】B【答案解析】稅務(wù)違法行政處罰包括罰款；沒(méi)收非法財(cái)產(chǎn)；收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票；停止出口退稅權(quán)。【該題針對(duì)“稅收檢查及法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、稅務(wù)代理人是指具有進(jìn)行稅務(wù)代理的相關(guān)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力，具有稅務(wù)代理資格，經(jīng)（）及省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅局批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理的專門人員

2、及其工作機(jī)構(gòu)。A、財(cái)政部B、國(guó)資委C、國(guó)稅總局D、全國(guó)人大【正確答案】C【答案解析】稅務(wù)代理人是指具有進(jìn)行稅務(wù)代理的相關(guān)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力，具有稅務(wù)代理資格，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理的專門人員及其工作機(jī)構(gòu)?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)代理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)特快專遞專用信封，通過(guò)郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)的方式”被稱為（）。A、自行申報(bào)B

3、、郵寄申報(bào)C、數(shù)據(jù)電文申報(bào)D、簡(jiǎn)易申報(bào)【正確答案】B【答案解析】本題考核郵寄申報(bào)的方式?！驹擃}針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、以下情況符合發(fā)票的開(kāi)具要求的情況是（）。A、對(duì)預(yù)期可能發(fā)生的業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票B、全部使用英文填寫發(fā)票C、拆本使用發(fā)票D、按號(hào)碼順序填開(kāi)【正確答案】D【答案解析】本題考核發(fā)票的開(kāi)具要求?！驹擃}針對(duì)“發(fā)票開(kāi)具與管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是（）。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門征收B、由

4、個(gè)人自行申報(bào)C、個(gè)人自行申報(bào)和代扣代繳相結(jié)合D、由單位代扣代繳【正確答案】C【答案解析】我國(guó)個(gè)人所得稅的征收采用代扣代繳和自行申報(bào)的方式?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、某畫家8月份將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、工資薪酬所得C、稿酬所得D、特許使用費(fèi)所得【正確答案】C【正確答案】B【答案解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，

5、以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅=（300040005000）（120%）20%（130%）=1344（元）?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的稅金是（）。A、消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、增值稅D、印花稅【正確答案】C【答案解析】允許稅前扣除的稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅金及其附

6、加。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)（）。A、按產(chǎn)品成本計(jì)算繳納消費(fèi)稅B、按同類產(chǎn)品銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅C、按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅D、不用繳納消費(fèi)稅【正確答案】D【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、某啤酒

7、廠2009年9月生產(chǎn)了15000噸生啤，當(dāng)月銷售了10000噸，取得含稅銷售收入117萬(wàn)元.則啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A、100萬(wàn)元B、117萬(wàn)元C、10000噸D、15000噸【正確答案】C【答案解析】啤酒實(shí)行從量定額征稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅的概念與計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、取得一般納稅人資格應(yīng)具備的基本條件是（）。A、會(huì)計(jì)核算制度鍵全B、年應(yīng)征增值稅的銷售額在稅法規(guī)定的500萬(wàn)以上C、注冊(cè)資金達(dá)到一定的數(shù)額D、職工

8、人數(shù)達(dá)到一定的規(guī)?！菊_答案】A【答案解析】一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)或符合稅法規(guī)定情形的企業(yè)和企業(yè)性單位。需要會(huì)計(jì)核算制度健全，從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)以上，其余的在80萬(wàn)元以上?！驹擃}針對(duì)“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17、下列各項(xiàng)中，（）是采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、對(duì)加工服裝征收的增值稅B、對(duì)銷售房屋征收的營(yíng)業(yè)稅C、對(duì)生產(chǎn)卷煙征收的消費(fèi)稅D、對(duì)工資薪金所得征收的個(gè)人所得稅【正