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文檔簡介
1、1企業(yè)所得稅試題(二)一、單項選擇題1、甲服裝生產企業(yè)為一般納稅人,2011年5月與乙公司達成債務重組協(xié)議,甲以自產的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務150萬元,該服裝成本100萬元,市場價值120萬元。就該項業(yè)務甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是()萬元。A.6.02B.6.15C.3.62D.7.42、在存貨報廢、毀損或變質損失的規(guī)定中,損失數額較大的指的是占企業(yè)該類資產計稅成本()以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損()以上,應有專業(yè)技術
2、鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。A.5%5%B.10%10%C.15%15%D.10%15%3、某企業(yè)2009年11月營業(yè)期滿,宣布終止經營,實施解散清算,清算時該企業(yè)共有資產200萬元,其中含未分配利潤50萬元、實收資本120萬元,發(fā)生清算費用支出10萬元。該企業(yè)清算時應繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A.5B.7.5C.17.5D.504、下列關于加收利息,不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。A.稅務機關依照規(guī)定進行特別納稅調整
3、后,除了應當補征稅款外,并按照國務院規(guī)定加收利息B.應當對補征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間,按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額38、某市區(qū)的一個企業(yè),2011年轉讓一項兩年前購買的無形資產的所有權。購買時是60萬元,轉讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年,無殘值。轉讓無形資產應當繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。(不考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費附加)A.3.8B.4.25C.3.58D.3.369
4、、某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè),2011年實際發(fā)生的工資支出100萬元,職工福利費支出15萬元,職工培訓費是10萬,工會經費支出5萬元,取得工會專用撥繳收據,2011年該企業(yè)計算應納稅所得額時,應調增應納稅所得額()萬元。A.1B.2.5C.3.5D.410、下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是()。A.居民企業(yè)來源于境內、境外的所得B.非居民企業(yè)來源于中國境內的所得C.非居民企業(yè)來源于中國境外的,與所設機構沒有實際聯系的所得D.在中國
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