備考2012全國企業(yè)所得稅考試試題一

1、第1頁一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（B）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定2、以下項(xiàng)目中屬于是企業(yè)所得稅納稅人的是（C）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.一人有限責(zé)任公司D.居民個(gè)人3、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅

2、率說法不正確的是（D）。A.居民企業(yè)適用稅率為25％B.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征稅C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％D.未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為15％4、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（C）。A.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除B.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，

3、借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除C.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除D.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除5、某國家重

4、點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損15萬元，2010年度虧損10萬元，2011年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（C）萬元。A.18.75B.17.25C.15D.256、下列關(guān)于合伙企業(yè)的說法不正確的是（D）。A.合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人B.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅C.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先稅后分”的原則

5、第3頁A.1B.1.5C.2D.2.513、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，屬于收益性支出的是（C）。A.購入固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi)B.購入固定資產(chǎn)的改良支出C.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)D.自建固定資產(chǎn)交付使用前的利息支出14、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（A）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除15

6、、2011年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2011年銷售貨物，取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，取得收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬通過相關(guān)部門捐贈(zèng)給舟曲災(zāi)區(qū)恢復(fù)重建），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（A）萬元。A.90B.40.8C.44.4D.23.416、下列關(guān)于企業(yè)

7、手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（A）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額B.非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的10%計(jì)算限額C.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付

8、的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除17、以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯(cuò)誤的是（B）。A.非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅B.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動(dòng)，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C.對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后1