會計(jì)制度設(shè)計(jì)第三次

1、會計(jì)制度設(shè)計(jì)討論題學(xué)生從下面3個(gè)討論題中任選1題進(jìn)行討論：第一題[資料資料]上海LM(集團(tuán))有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團(tuán)公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。50年代末生產(chǎn)了國內(nèi)第一包洗衣粉，填補(bǔ)了國內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。上海LM(集團(tuán))有限公司已成為我國目前最大的合成洗滌劑生產(chǎn)企業(yè)，全國500家最大工業(yè)企業(yè)之一，在行業(yè)50家企業(yè)中名列前茅。1995年1

2、0月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團(tuán))有限公司，從而成為有影響、有實(shí)力的大型國有獨(dú)資企業(yè)集團(tuán)，成為投資管理、科技開發(fā)，人力資源開發(fā)的中心。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國工業(yè)投資有限公司共同投資3000萬美元組建的合資公司，也是LM集團(tuán)的主體公司。最近幾年，“LM”又成功地實(shí)施了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海LM有限公司控股的LM(重慶)有限公司和LM(遼寧)有限公司，使產(chǎn)品輻射全國的能力進(jìn)一步加強(qiáng)，也使自身得到

3、了迅速發(fā)展與壯大。集團(tuán)轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個(gè)工廠，有全國最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置，能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。[要求要求]1]1、你認(rèn)為該集團(tuán)應(yīng)該設(shè)計(jì)怎樣的會計(jì)組織結(jié)構(gòu)才能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展？、你認(rèn)為該集團(tuán)應(yīng)該設(shè)計(jì)怎樣的會計(jì)組織結(jié)構(gòu)才能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展？2、請為該集團(tuán)設(shè)計(jì)一套現(xiàn)金管理的會計(jì)、請為該集團(tuán)設(shè)計(jì)一套現(xiàn)金管理的會計(jì)制度。制度。答案答案:1、上海LM有限公司會計(jì)組織

4、結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)部經(jīng)理副經(jīng)理副經(jīng)理成本塊會計(jì)塊發(fā)票管理報(bào)表編制及分析檔案管理會計(jì)核算資金塊綜合塊資金預(yù)算控制分析應(yīng)收賬款管理結(jié)算中心管理現(xiàn)金銀行管理計(jì)劃平衡編制分廠核算指導(dǎo)預(yù)算控制考核成本利潤分析成本核算內(nèi)控制度編輯修訂擔(dān)保集控管理教育培訓(xùn)文書檔案管理財(cái)務(wù)委派管理子公司投資管理2、上海LM有限公司現(xiàn)金管理制度等設(shè)計(jì)(一)現(xiàn)金管理制度1現(xiàn)金儲備和保管。(1)根據(jù)上級規(guī)定，除財(cái)務(wù)部以及公司內(nèi)獨(dú)立小法人單位允許設(shè)立庫存現(xiàn)金外，其他各分公司、部門未經(jīng)財(cái)

5、務(wù)部同意，均不得自設(shè)小金庫。(2)庫存現(xiàn)金限額須經(jīng)工商銀行核定，不得超儲。公司規(guī)定限額為49000元庫存現(xiàn)金，均由財(cái)務(wù)部出納管理。(3)財(cái)務(wù)部出納員在每日下午3時(shí)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，發(fā)現(xiàn)超儲，及時(shí)存人銀行，以保安全。2現(xiàn)金使用范圍。3各種銀行存款的收付款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴(yán)禁用帳戶搞非法活動(dòng)。4及時(shí)、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚

6、。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳，此月處理完畢。5銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計(jì)處理，帳戶登記”，做到準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)。第二題[要求要求]請你運(yùn)用你所掌握的財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識對下面某公司的出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù)進(jìn)行點(diǎn)評。請你運(yùn)用你所掌握的財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識對下面某公司的出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù)進(jìn)行點(diǎn)評。1.住宿公司全體人員平均每天不能超過100元。2.出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間每

7、天補(bǔ)助20元。3.車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。4.市內(nèi)交通費(fèi)控制在人均每天10元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。5.其他雜費(fèi)其他雜費(fèi)包括餐費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話費(fèi)等，控制在人均每天50元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。6.報(bào)銷審批手續(xù)根據(jù)出差人員事先整理好的報(bào)銷單據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，才能報(bào)銷。7.特別規(guī)定出差乘坐飛機(jī)需要部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)3個(gè)月虧損的單位的人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。答案:答：1.住宿公司全體人員平均每天不能

8、超過100元。點(diǎn)評：住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)區(qū)別員工級別及地域差別予以報(bào)銷：（1）國內(nèi)出差地域分為三類：一類為港澳臺；二類為深圳、上海、廣州、海南、珠海特區(qū)；三類為前兩類之外的地區(qū)。副總以上相當(dāng)職務(wù)出差一類地區(qū)可報(bào)銷140元、二類地區(qū)100元、三類地區(qū)80元；中層以上相當(dāng)職務(wù)出差一類地區(qū)可報(bào)銷100元、二類地區(qū)80元、三類地區(qū)60元；一般辦事人員出差一類地區(qū)可報(bào)銷80元、二類地區(qū)60元、三類地區(qū)40元。（2）出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，實(shí)際住

9、宿費(fèi)超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分自理。特殊情況需經(jīng)主管財(cái)務(wù)工作的副總或其委托人簽字批準(zhǔn)。實(shí)際住宿費(fèi)未達(dá)到規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的，按二者差額的50％給予出差者獎(jiǎng)勵(lì)。（3）員工在出差期間由接待單位接待，無住宿收據(jù)的，一律不報(bào)銷住宿費(fèi)2.出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助20元。點(diǎn)評：出差補(bǔ)助應(yīng)區(qū)分本縣（市）、本省、外省、特區(qū)、境內(nèi)、境外出差3.車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。點(diǎn)評：車船費(fèi)要求太籠統(tǒng)，應(yīng)區(qū)分相應(yīng)級別和不同情況。如：副總

10、級別以上可據(jù)實(shí)報(bào)銷，中層主管級別可享受坐軟臥、三等船艙；一般員工只能享受硬坐臥。乘坐硬坐臥或長途汽車夜間超過六小時(shí)及連續(xù)坐車12小時(shí)以上的，可享受票價(jià)60％的補(bǔ)貼。4.市內(nèi)交通費(fèi)控制在人均每天10元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。點(diǎn)評：出差期間每人每日享受10元交通補(bǔ)貼，原則上不得發(fā)生出租車費(fèi)用。（特殊情況需請示分管副總，報(bào)銷時(shí)須在發(fā)票上注明出發(fā)地、目的地）5.其他雜費(fèi)其他雜費(fèi)包括餐費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話費(fèi)等，控制在人均每天50元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。

11、點(diǎn)評：餐費(fèi)單獨(dú)列明，出差期間來回路途中可享受20元誤餐補(bǔ)貼。如遇會議或培訓(xùn)統(tǒng)一安排住宿，則可實(shí)報(bào)實(shí)銷。電話費(fèi)應(yīng)出具電信部門打印的話費(fèi)清單；郵寄費(fèi)需加填費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷，不得合并在差旅費(fèi)中報(bào)銷。6.報(bào)銷審批手續(xù)根據(jù)出差人員事先整理好的報(bào)銷單據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，才能報(bào)銷。點(diǎn)評：根據(jù)出差人員事先整理好的報(bào)銷單據(jù)，報(bào)部門主管簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后才能報(bào)銷。7.特別規(guī)定出差乘坐飛機(jī)需要部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)3個(gè)月虧損的單位的人員出差，一律不準(zhǔn)乘