企業(yè)營運資金預(yù)算管理研究.pdf

1、營運資金管理涉及企業(yè)經(jīng)營管理的全過程,在資金流越來越彰顯其重要性的市場經(jīng)濟社會中,企業(yè)是否能有效進行營運資金管理,兼顧營運資金流動性、風(fēng)險性、收益性,決定著企業(yè)能否實現(xiàn)高效、健康、穩(wěn)定成長?，F(xiàn)代企業(yè)對營運資金管理已經(jīng)越來越重視,營運資金作為企業(yè)運營的“血液”,影響企業(yè)的運營效率、利潤以及企業(yè)的長遠發(fā)展和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。然而,管理的數(shù)量化就是預(yù)算,預(yù)算作為一個有效的全方位管理方法適于用于營運資金的管理中,對改善營運資金管理和提高企業(yè)運營效

2、率非常必要。
　　 本文對營運資金預(yù)算管理的研究是在基于渠道理論的營運資金分類、業(yè)務(wù)流程理論基礎(chǔ)之上進行的,按照營運資金預(yù)算管理目標、營運資金預(yù)算編制、營運資金預(yù)算執(zhí)行控制與調(diào)整、營運資金預(yù)算考評的思路展開,建立完整的營運資金預(yù)算管理體系:
　　 企業(yè)營運資金預(yù)算管理目標體系是營運資金的流動性、結(jié)構(gòu)性和收益性目標的綜合。其中,每個渠道和活動的營運資金目標以各渠道營運資金的指標為主,并加入重點營運資金要素項目的目標指標作為

3、補充。營運資金預(yù)算的編制需要與營運資金需求量結(jié)合考慮。基于渠道的營運資金預(yù)算需求量預(yù)測思路是通過營運資金周轉(zhuǎn)期目標和銷售收入預(yù)算,根據(jù)營運資金周轉(zhuǎn)期公式來計算得出營運資金總需求量和各渠道、活動和重點要素的營運資金需求量,再根據(jù)結(jié)構(gòu)性目標來確定各渠道營運資金項目中資產(chǎn)和負債的營運資金額,去除已經(jīng)得出的重點項目營運資金預(yù)測量,就可以大概推出剩余營運資金項目的預(yù)算額度。營運資金預(yù)算編制應(yīng)在傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法的基礎(chǔ)上結(jié)合自身特點展開。營運資金預(yù)

4、算的執(zhí)行與控制是營運資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)。營運資金預(yù)算控制應(yīng)當在按渠道關(guān)注執(zhí)行情況并控制的基礎(chǔ)上,結(jié)合重點項目和業(yè)務(wù)流程,對重點項目進行關(guān)鍵點控制,通過業(yè)務(wù)流程的設(shè)計進行事前控制,以達到通過完善的業(yè)務(wù)流程來控制該渠道的營運資金的目的,同時營運資金管理效率提高可以間接提高企業(yè)的價值。此外,企業(yè)還可以根據(jù)采購、生產(chǎn)、銷售渠道和理財活動中關(guān)鍵指標建立營運資金預(yù)警系統(tǒng),達到防患于未然、提高營運資金預(yù)算管理水平的目的。營運資金預(yù)算管理的考評是承