電大中級財務會計二形成性考核冊答案

1、《中級財務會計（二）》形成性考核冊答案第1頁，共12頁中級財務會計二答案中級財務會計二答案作業(yè)作業(yè)1習題一二、資料A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：三、要求對上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。1.向B公司采購甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明價款900000元、增值稅153000元，另有運費2000元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達，材料已經(jīng)驗收入庫

2、，貨款及運費以銀行存款支付。借：原材料901860應交稅費——應交增值稅（進項稅額）153140貸：銀行存款10550002.銷售乙產(chǎn)品5000件，單位售價200元，單位成本150元；該產(chǎn)品需同時交納增值稅與消費稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關手續(xù)辦理完畢。借：銀行存款1270000貸：主營業(yè)務收入1000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）170000——應交消費稅100000同時：借：主營業(yè)務成本750000貸：庫存商

3、品7500003.轉(zhuǎn)讓一項專利的所有權，收入15000元已存入銀行。該項專利的賬面余值為80000元、累計攤銷75000元。借：銀行存款15000累計攤銷75000貸：無形資產(chǎn)80000營業(yè)外收入10000借：營業(yè)外支出750貸：應交稅費——應交營業(yè)稅7504.收購農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付款80000元。我國增值稅實施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品按買價和13﹪的扣除率計算進項稅額。農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。借：原材料69600應交稅費——應交增值稅（進項稅額

4、）10400貸：銀行存款800005.委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為100000元。加工費用25000元。加工過程中發(fā)生的增值稅4250元、消費稅2500元，由受托單位代收代交。材料加工完畢并驗收入庫，準備直接對外銷售。加工費用和應交的增值稅、消費稅已用銀行存款與D公司結(jié)算。《中級財務會計（二）》形成性考核冊答案第3頁，共12頁貸：主營業(yè)務收入180應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）30.6可供出售金融資產(chǎn)－成本15－公允價值變

5、動10投資收益5營業(yè)外收入124.4②借：資本公積－其他資本公積10貸：投資收益10③借：主營業(yè)務成本200貸：庫存商品200乙公司（債權人）借：庫存商品180應交稅費－應交增值稅（進項稅額）30.6交易性金融資產(chǎn)30壞賬準備105營業(yè)外支出4.4貸：應收賬款350習題三一、簡答題辭退福利與職工養(yǎng)老金有何區(qū)別？答：企業(yè)可能出現(xiàn)提前終止勞務合同、辭退員工的情況。根據(jù)勞動協(xié)議，企業(yè)需要提供一筆資金作為補償，稱為辭退福利。辭退福利包括兩方面的

6、內(nèi)容：一是在職工勞動合同尚未到期前，不論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與職工的勞動關系而給予的補償；二是在職工勞動合同尚未到期前，為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補償，職工有權利選擇繼續(xù)在職或者接受補償離職。辭退福利與職工養(yǎng)老金的區(qū)別：辭退福利是在職工勞動合同到期前，企業(yè)承諾當其提前終止對職工的雇傭關系時而支付的補償，引發(fā)補償?shù)氖马検寝o退；養(yǎng)老金是職工勞動合同到期時或達到法定退休年齡時獲得的退休后生活補償金，這種補償不是由于退休本身導致的

7、，而是職工在職時提供的長期服務。二、試述或有負債披露的理由與內(nèi)容。或有負債無論作為潛在義務還是現(xiàn)時義務，均不符合負債的確認條件，因而不予確認。或有負債極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的不予披露；在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預期對企業(yè)會造成重大不利影響，企業(yè)無須披露這些信息，但應當披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實和原因。否則，針對或有負債企業(yè)應當在附注中披露有關信息，具體包括：第一、或有負