簡析國有企業(yè)的內(nèi)部控制管理

1、1簡析國有企業(yè)的內(nèi)部控制管理內(nèi)部控制作為一套流程體系，旨在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)提供合理保證，內(nèi)部控制有效作用的發(fā)揮，也會(huì)受到諸多因素影響，本文擬對(duì)國有企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行梳理，并進(jìn)行原因分析，指出國有企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，把內(nèi)部控制建設(shè)成系統(tǒng)工程才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的效用，使企業(yè)立于不敗之地。一、企業(yè)內(nèi)部控制的定義和重要性企業(yè)內(nèi)部控制是指一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整、保證財(cái)務(wù)信息資料的正確可靠，確保

2、經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。作為現(xiàn)代企業(yè)，必須遵循的三大準(zhǔn)則分別是：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制。在這三者之中，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則可以說已經(jīng)相對(duì)完善和專業(yè)化，而企業(yè)的內(nèi)部控制能力則是良莠不齊，按照經(jīng)濟(jì)學(xué)的木桶原理，公司管理水平高低，取決于財(cái)務(wù)管理水平、內(nèi)部控制和外部審計(jì)，這三者中的最短板，由此可見，夯實(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)是提升企

3、業(yè)管理至關(guān)重要的一環(huán)。二、企業(yè)內(nèi)部控制要素及常見的問題一個(gè)良好的內(nèi)部控制基本框架體系要力爭實(shí)現(xiàn)以下三個(gè)層次的目標(biāo)：3互推諉、對(duì)出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)睜一只眼、閉一只眼的情況，從而使得內(nèi)部控制失效?！盎玖鞒獭弊钊菀壮霈F(xiàn)的問題是：1.沒有完全根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況制定符合企業(yè)需要的，以財(cái)務(wù)為核心向外輻射到所有業(yè)務(wù)循環(huán)領(lǐng)域的流程規(guī)范，或者對(duì)業(yè)務(wù)流程核心控制點(diǎn)的確認(rèn)有偏差；2.根據(jù)企業(yè)自身情況設(shè)置了業(yè)務(wù)流程規(guī)范，也對(duì)核心控制點(diǎn)做了完全的確認(rèn)，但缺乏有

4、效的手段和方法去貫徹實(shí)施，最終造成流程規(guī)范流于形式。“監(jiān)督評(píng)價(jià)體系”最容易出現(xiàn)的問題是：1.監(jiān)督體系在公司運(yùn)作過程中話語權(quán)小，不受重視或者為明哲保身，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題大事化小、小事化無來處理；2.對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任人不作為或者胡作非為的情況，缺乏有效的威懾和督導(dǎo)作用；3.內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)體系相關(guān)人員專業(yè)素質(zhì)欠缺，不能有效利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具、評(píng)價(jià)程序和工具，對(duì)現(xiàn)有和未來的風(fēng)險(xiǎn)和公司的業(yè)務(wù)規(guī)范進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的評(píng)估判斷。企業(yè)內(nèi)部控制無力主要有三種情況：