商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)評價系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用.pdf

1、內(nèi)部控制是一個由企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同實(shí)施的，以合理保證企業(yè)經(jīng)營的有效性和效率、財(cái)務(wù)報告的可靠性、符合適用的法律法規(guī)為目的的過程。內(nèi)部控制完善與否，關(guān)系到企業(yè)能否在變化莫測、充滿風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中生存與發(fā)展。企業(yè)相關(guān)方以評估其有效性為目的，采取調(diào)查、描述、測試等措施，對內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行評價，稱之為內(nèi)部控制評價。
　　 商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)評價，是由銀行設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和監(jiān)管要求，調(diào)查、描述、測

2、試被審計(jì)單位內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，評估其有效性(包括健全性、合理性和遵循性)的審計(jì)活動。促進(jìn)經(jīng)營管理體系的不斷優(yōu)化，進(jìn)而提高商業(yè)銀行的整體運(yùn)行效率和自我完善能力，使得企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
　　 本文是結(jié)合商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)評價信息系統(tǒng)(以下簡稱審計(jì)評價系統(tǒng))這個項(xiàng)目完成的。審計(jì)評價系統(tǒng)運(yùn)用定性和定量相結(jié)合的方法，充分利用內(nèi)外部審計(jì)檢查成果，自動實(shí)現(xiàn)對各級機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的初步評價，有效減少評價過程中的人為因素，提高審計(jì)評價效率，提

3、高評價結(jié)果的客觀性。首先，通過分析內(nèi)部控制審計(jì)評價的業(yè)務(wù)背景，改進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)評價方法，闡明系統(tǒng)建設(shè)及開發(fā)研究的目標(biāo)。其次，在深入研究審計(jì)評價系統(tǒng)建設(shè)背景的基礎(chǔ)上，明確開發(fā)的目標(biāo)和原則，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)評價流程，并對系統(tǒng)的核心功能包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、審計(jì)評價、數(shù)據(jù)管理、評價校正等模塊進(jìn)行詳細(xì)的描述。第三，對系統(tǒng)進(jìn)行了詳細(xì)設(shè)計(jì)，主要包括軟硬件架構(gòu)設(shè)計(jì)、接口設(shè)計(jì)，模型設(shè)計(jì)和數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。最后描述了系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)部署方案并通過對商業(yè)銀行內(nèi)部控制