縣級(jí)農(nóng)商銀行內(nèi)審監(jiān)督權(quán)責(zé)定位重塑與再造

1、【調(diào)研報(bào)告】縣級(jí)農(nóng)商銀行內(nèi)審監(jiān)督權(quán)責(zé)定位重塑與再造縣級(jí)農(nóng)商銀行內(nèi)審部門(mén)的職責(zé)是對(duì)同級(jí)部門(mén)和基層單位的監(jiān)督和再監(jiān)督，是對(duì)監(jiān)督者的再監(jiān)督和管理領(lǐng)導(dǎo)者的再監(jiān)督。新形勢(shì)下，如何發(fā)揮縣級(jí)農(nóng)商銀行內(nèi)審監(jiān)督權(quán)責(zé)作用，實(shí)現(xiàn)其獨(dú)立性、超脫性和執(zhí)法性，捍衛(wèi)審計(jì)監(jiān)督管理權(quán)威，是農(nóng)商銀行頂層設(shè)計(jì)亟待破解的命題。一。“五大制約”凸顯內(nèi)審監(jiān)督權(quán)責(zé)作用缺失（一）現(xiàn)行體制模式制約其應(yīng)有的獨(dú)立性?，F(xiàn)行縣級(jí)農(nóng)商銀行內(nèi)審管理實(shí)行的是“監(jiān)督同級(jí)、下查一級(jí)”。而內(nèi)審部門(mén)作為一個(gè)

2、縣級(jí)農(nóng)商銀行內(nèi)設(shè)職能部門(mén)，在董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)授權(quán)監(jiān)督下，在行長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)管理下開(kāi)展工作，業(yè)務(wù)上接受上級(jí)行內(nèi)審部門(mén)的指導(dǎo)，實(shí)行“條塊結(jié)合、條塊為主”的管理模式，這種模式下的內(nèi)審部門(mén)同本行其他業(yè)務(wù)部門(mén)及基層行在級(jí)別上平級(jí)或下級(jí)，且對(duì)同一行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，客觀上造成內(nèi)審工作在組織管理、業(yè)務(wù)管理、決策管理等方面存在的問(wèn)題，不能真實(shí)全面地向上級(jí)反映情況，從而造成審計(jì)監(jiān)督工作的質(zhì)量下降，影響內(nèi)審監(jiān)督的有效性。（二）人事關(guān)系交織疊加制約其應(yīng)有的客觀公正性。一是內(nèi)

3、審人員普遍存在畏難心理。內(nèi)審監(jiān)督的職能部門(mén)包括同級(jí)部門(mén)及其領(lǐng)導(dǎo)等，在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，礙于“人情”，怕得罪人多了，難以在單位立足。尤其是雙向選擇、競(jìng)聘上崗、選拔干部實(shí)行民主投票等措施推出后，內(nèi)審干部擔(dān)心自己得票少、晉升難、顧慮多，導(dǎo)致工作上不夠前縣級(jí)農(nóng)商銀行內(nèi)審部門(mén)基本由810人組成，面對(duì)眾多網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)審監(jiān)督和序時(shí)稽核、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等責(zé)任擔(dān)當(dāng)，明顯感到心有余而力不足。對(duì)一些臨時(shí)性審計(jì)檢查，則臨時(shí)拼湊人員，人員素質(zhì)的“短缺”，一定程度制約了內(nèi)

4、審工作質(zhì)量的提高。二?！拔宕舐窂健敝厮軆?nèi)審監(jiān)督權(quán)責(zé)定位再造（一）要建立垂直內(nèi)審監(jiān)督管理體制。要改變目前縣級(jí)農(nóng)商銀行內(nèi)審工作的“多重領(lǐng)導(dǎo)”模式，建立由縣級(jí)農(nóng)商銀行監(jiān)事會(huì)授權(quán)管理的審計(jì)委員會(huì)，形成具有獨(dú)立性、權(quán)威性的垂直內(nèi)審監(jiān)督管理體制，并自上而下實(shí)行逐級(jí)派駐制，直接對(duì)董（理）事會(huì)決策執(zhí)行監(jiān)督負(fù)責(zé)，對(duì)行長(zhǎng)主任經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督負(fù)責(zé)?；蛘哂煽h級(jí)農(nóng)商銀行社審計(jì)管理部門(mén)統(tǒng)一劃片管理，直接對(duì)上一級(jí)負(fù)責(zé)。同時(shí)賦予其一定的建議權(quán)和檢查處理權(quán)，則可從體制上確保

5、內(nèi)審部門(mén)及其工作人員依照金融法律法規(guī)制約獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，客觀公正地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和報(bào)告。（二）要提高對(duì)內(nèi)審監(jiān)督工作的再認(rèn)識(shí)。通過(guò)開(kāi)展多形式的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高全員對(duì)內(nèi)審工作必要性和重要性的認(rèn)識(shí)，認(rèn)清內(nèi)審工作的職能作用。要為內(nèi)審干部撐腰做主、排憂解難、消除顧慮，并通過(guò)完善內(nèi)審人員評(píng)價(jià)考核和晉升制度，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)內(nèi)審監(jiān)督工作積極性。各職能部門(mén)及員工要理解和支持內(nèi)審工作，營(yíng)造人人接受審計(jì)、人人尊重審計(jì)的良好氛圍。（三）要講究?jī)?nèi)審監(jiān)督工作的方式和方