竣工財務(wù)決算審計工作方案

1、竣工財務(wù)決算審計工作方案竣工財務(wù)決算審計工作方案1、審計目標(biāo)、審計目標(biāo)為了加強對工程建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計，提高其投資項目資金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項目的資金來源和資金運用情況，對項目的真實性進行竣工財務(wù)決算評價和審計，指出其存在的問題，進一步幫助其提高財務(wù)管理的水平；進一步強化審計監(jiān)督在“健全制度、強化監(jiān)督、促進管理、提高效能”等方面的作用。具體目標(biāo)如下：（1）竣工決算編制的依據(jù)是否符合國家規(guī)定，各項清理工作是否全面、徹底，遺

2、留問題處理是否合規(guī)。（2）經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃和設(shè)計概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。（3）交付使用的資產(chǎn)是否真實、完整，成本計算是否正確，移交的手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時建成和交付使用的原因，并核實其投資額。（4）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)。（5）按概算和形象進度核實尾留工程的未完工程量，留足投資。（6）核實

3、結(jié)余資金（即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金）的真實性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因。（2）行為依據(jù)◇項目法人財務(wù)資料；◇工程結(jié)算咨詢報告；◇其他與竣工決算相關(guān)的資料。4、審計主要內(nèi)容、審計主要內(nèi)容（1）項目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和時效性等審核；（2）項目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；（3）項目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項合同等合規(guī)性審核；（4）工程建

4、設(shè)各項支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；（5）項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；（6）項目政府采購情況審核；（7）項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項目實施過程中發(fā)生的重大設(shè)計變更及索賠情況審核；（8）實行代建制項目的管理及建設(shè)情況審核；（9）項目建成運行情況或效益情況審核；（10）專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報告投資估算和初步設(shè)計概算的審核；（11）對資金使用情況進行專項核查及追蹤問效。5、審計具體目標(biāo)及程序、審計