2008年新稅法、新準(zhǔn)則下的企業(yè)納稅管理與風(fēng)險(xiǎn)控制高層

1、第1頁共5959頁━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━中國(guó)財(cái)稅管理咨詢網(wǎng)主辦、北京世聯(lián)偉業(yè)經(jīng)濟(jì)管理顧問有限公司&北京國(guó)聯(lián)偉業(yè)經(jīng)濟(jì)管理顧問有限公司聯(lián)合承辦“2008年新稅法、新準(zhǔn)則下的企業(yè)納稅管理與風(fēng)險(xiǎn)控制高層研討會(huì)”(2008.3.17深圳)參考資料(提綱)新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施過程中納稅籌劃與賬務(wù)處理新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施過程中納稅籌劃與賬務(wù)處理專題講座專題講座主講人：林炳發(fā)博士一、新企

2、業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中與賬務(wù)處理有關(guān)規(guī)定解讀一、新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中與賬務(wù)處理有關(guān)規(guī)定解讀■國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《2008年全國(guó)稅收工作要點(diǎn)》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2008〕1號(hào))(摘錄)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)關(guān)于印發(fā)《2008《2008年全國(guó)稅收工作要點(diǎn)年全國(guó)稅收工作要點(diǎn)》的通知的通知國(guó)稅發(fā)〔2008〕1號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：《2008年全國(guó)稅收工作要點(diǎn)》已經(jīng)2008年全

3、國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，并將執(zhí)行中的情況和問題及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告。國(guó)家稅務(wù)總局二〇〇八年二月三日20082008年全國(guó)稅收工作要點(diǎn)年全國(guó)稅收工作要點(diǎn)(摘錄摘錄)三、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅制改革和稅收政策調(diào)整，逐步建立有利于科學(xué)發(fā)展三、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅制改革和稅收政策調(diào)整，逐步建立有利于科學(xué)發(fā)展和公平分配的稅收制度和公平分配的稅收制度(六)推進(jìn)所得稅制改革。全面貫徹落實(shí)新的企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，認(rèn)真做好新老

4、稅法的銜接工作，清理相關(guān)優(yōu)惠政策，制定和完善收入確認(rèn)、稅前扣除、稅收優(yōu)惠政策目錄、減免稅認(rèn)定管理等相關(guān)配套管理制度和辦法，落實(shí)各種過渡性安排，妥善處理好總分機(jī)構(gòu)地區(qū)間所得稅源轉(zhuǎn)移問題，確保新稅法順利實(shí)施。加快推進(jìn)個(gè)人所得稅制改革工作，研究綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，更好地調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配。四、繼續(xù)大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高稅收管理的質(zhì)量和效四、繼續(xù)大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高稅收管理的質(zhì)量和效率(十三)加大所

5、得稅管理力度。加強(qiáng)匯總納稅企業(yè)所得稅管理，逐步建立全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅信息交換平臺(tái)。加強(qiáng)企業(yè)所得稅分析評(píng)估和匯算清繳工作。研究規(guī)范企業(yè)所得稅征管范圍。加快推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理信息系統(tǒng)，穩(wěn)步擴(kuò)大全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的覆蓋面。加強(qiáng)對(duì)高收入者的個(gè)人所得稅征管，做好2007年度所得12萬元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)工作。強(qiáng)化對(duì)房地產(chǎn)交易和拍賣等行業(yè)的個(gè)人所得稅管理。積極創(chuàng)造條件，逐步建立健全個(gè)人所得稅管理檔案。加大社保費(fèi)征管力度，規(guī)范社保費(fèi)征管流

6、程。(一)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》解讀解讀(賬務(wù)處理角度賬務(wù)處理角度)中華人民共和國(guó)主席令中華人民共和國(guó)主席令第六十三號(hào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》已由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。第3頁共5959頁━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━(六)租金收入；(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入；(八)接受捐贈(zèng)收

7、入；(九)其他收入。第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：(一)財(cái)政撥款；(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；(三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第九條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(一)向投資者

8、支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；(二)企業(yè)所得稅稅款；(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；(六)贊助支出；(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。第十一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(三)以融資租賃方式租出的固定資

9、產(chǎn)；(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；(六)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(七)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。第十二條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：(一)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；(二)自創(chuàng)商譽(yù)；(三)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)；(四)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。第十三條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)