[學(xué)習(xí)]改革財(cái)政體制促進(jìn)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

1、改革財(cái)政體制促進(jìn)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 國(guó)家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)教研部,,一、公共財(cái)政概述1．公共財(cái)政定義——滿足社會(huì)公共需要而進(jìn)行的與政府收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)——公共財(cái)政與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)財(cái)政的區(qū)別,,一是傳統(tǒng)體制單一所有制，政府全盤控制社會(huì)資源政府自我服務(wù)的財(cái)政（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型財(cái)政、投資財(cái)政），現(xiàn)在 市場(chǎng)主體多元化， 政府部分地控制社會(huì)資源二是財(cái)政的財(cái)力要求在公共支出需求和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求中取其一 財(cái)政的本質(zhì)是政府從公眾手中多取錢，政府少花

2、錢多辦事三是改革的必然結(jié)果，政府職能轉(zhuǎn)變后財(cái)權(quán)和事權(quán)逐漸明晰，已悄轉(zhuǎn)向公共財(cái)政，公共支出已成為最大的支出，政府投資不足5%,,,一是傳統(tǒng)體制單一所有制，政府全盤控制社會(huì)資源政府自我服務(wù)的（ 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型財(cái)政、投資財(cái)政），現(xiàn)在 市場(chǎng)主體多元化， 政府部分地控制社會(huì)資源　　二是財(cái)政的財(cái)力要求在公共支出需求和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求中取其一 財(cái)政的本質(zhì)是政府從公眾手中多取錢，政府少花錢多辦事　三是改革的必然結(jié)果，政府職能轉(zhuǎn)變后財(cái)權(quán)和事權(quán)逐漸明

3、晰，已悄轉(zhuǎn)向公共財(cái)政，公共支出已成為最大的支出，政府投資不足5%,,2．市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政——傳統(tǒng)公共財(cái)政理論 奠基人斯密確定公共財(cái)政范圍和職能：公共安全、公共收入、 公共服務(wù)、公共工程、公債等 馬歇爾重視稅收理論 威克塞爾、林達(dá)爾將預(yù)算支出和稅收結(jié)合——現(xiàn)代公共財(cái)政理論自凱恩斯以后，現(xiàn)代公共財(cái)政理論擴(kuò)張到市場(chǎng)失靈和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)考慮在混合經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政如何糾正市場(chǎng)

4、失靈促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)公共選擇理論是公共財(cái)政分析方法的更新的代表之一，為民主政體環(huán)境下的公共決策提供分析框架,,——市場(chǎng)失靈：市場(chǎng)低效率地配置資源 一是微觀失靈：壟斷；公共產(chǎn)品； 外部性 （污染）；不完全信息（貸款）；不完善 市場(chǎng)（保險(xiǎn)）；非優(yōu)效品；收入分配不公 二是宏觀失靈：經(jīng)濟(jì)波動(dòng)；失業(yè)； 通貨膨脹；通貨緊縮,,3．公共財(cái)政職能——資源配置職能

5、：外部性、公共產(chǎn)品——收入分配職能：福利、累進(jìn)稅、救濟(jì)等　　　　　　　　　　歐洲公務(wù)員療養(yǎng)制度——穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能：財(cái)政政策,,4．公共選擇——公共產(chǎn)品與公共選擇——直接民主制：多數(shù)票制 單峰偏好，中間人投票定理 雙峰偏好，循環(huán)結(jié)果 投票交易——代議民主制政黨（黨綱是一攬子公共產(chǎn)品）：過(guò)半數(shù)制兩黨派，比例制多黨派； 利益集團(tuán)：小規(guī)模集團(tuán)容易聯(lián)手，如寡頭壟斷集團(tuán)；尋租：城市出租汽車——官僚經(jīng)

6、濟(jì)：預(yù)算最大化；公共需求擴(kuò)張——憲制經(jīng)濟(jì)：財(cái)政政策立憲，財(cái)政平衡,,,二、公共收入政府為履行其職能而籌措的所有資金總和,,1．公共收入形式——稅收：政府憑借其政治權(quán)力，按照特定標(biāo)準(zhǔn)、 強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉玫墓彩杖搿珎赫鶕?jù)信用原則，以債務(wù)人身份籌措 資金的信用形式——其他形式,,,2．稅收原則和基本要素（1）稅收原則——公平原則 橫向公平（經(jīng)濟(jì)條件相同，稅收負(fù)擔(dān)相同） 縱向

7、公平（經(jīng)濟(jì)條件不同，稅收負(fù)擔(dān)不同）——效率原則 中性原則(少收稅，收稅不影響生產(chǎn)與消費(fèi)） 穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)原則（消除經(jīng)波動(dòng)）——有效管理原則 征收費(fèi)用低、 可行性和確實(shí)性GDP稅收少、GNP稅收多,,（2）現(xiàn)行 稅種——流轉(zhuǎn)稅（流通稅）增值稅；消費(fèi)稅；營(yíng)業(yè)稅； 農(nóng)業(yè)稅；關(guān)稅——所得稅：個(gè)人所得稅；企業(yè)所得稅； 中外合資和外資企業(yè)所得稅等——資源類稅：資源稅；城鎮(zhèn)土地使用稅——財(cái)

8、產(chǎn)稅：土地增值稅；房產(chǎn)稅；地產(chǎn)稅； 車船使用費(fèi)；耕地占用費(fèi)等——行為稅：屠宰稅；筵席稅；印花稅　稅收來(lái)源國(guó)有企業(yè)是重頭戲，股權(quán)分置對(duì)稅收和股市的影響取消農(nóng)業(yè)稅后的財(cái)政收入？轉(zhuǎn)移支付,,,（3）稅收基本要素——納稅人，納稅主體——納稅對(duì)象：流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)和特定行為——稅率：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率——稅目——計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)稅，從量稅——納稅環(huán)節(jié)——納稅期限——減免和加成,,3．公債——公債種

9、類：內(nèi)債和外債，違規(guī)外債：跨海橋——債務(wù)依存度：債務(wù)發(fā)行/財(cái)政支出：工資——公債發(fā)行對(duì)象：中央銀行、金融機(jī)構(gòu)、 企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人——公債的償還：財(cái)政盈余、償還基金、預(yù)算列支、借新還舊，向中央銀行透支——公債的李嘉圖等價(jià)：我國(guó)的特殊原因——地方政府發(fā)行債券的可能性與可行性：　　風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任,,4.規(guī)費(fèi)等其他收入 一是規(guī)費(fèi)：政府部門為公民提供某種特定的服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾?/p>

10、所收取的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)行政規(guī)費(fèi)外事規(guī)費(fèi)（護(hù)照費(fèi)），內(nèi)事規(guī)費(fèi)（戶籍規(guī)費(fèi)），經(jīng)濟(jì)規(guī)費(fèi)（商標(biāo)登記）其他規(guī)費(fèi)（會(huì)計(jì)師、律師等執(zhí)照費(fèi)） 司法規(guī)費(fèi)訴訟（民事和刑事訴訟）和非訴訟費(fèi)（結(jié)婚登記費(fèi)）,,二是使用費(fèi)：城市基礎(chǔ)設(shè)施使用費(fèi)上海南浦大橋收費(fèi)改革與車輛費(fèi)公交、公宅、公共娛樂(lè)設(shè)施的使用費(fèi) 提高效率防止擁擠, 三是捐贈(zèng) 四是通貨膨脹稅,,三、公共支出政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)用總和,,1

11、．公共支出結(jié)構(gòu)——購(gòu)買性支出 政府直接購(gòu)買物品或勞務(wù)，包括日常政務(wù)活動(dòng)所需要 的或用于國(guó)家投資所需要的物 品和勞務(wù)——轉(zhuǎn)移性支出 政府資金無(wú)償?shù)亍畏矫娴霓D(zhuǎn)移，如養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)等,,2．公共支出增長(zhǎng)論——瓦格納法則政府職能不斷擴(kuò)大和政府 活動(dòng)持續(xù)增加的規(guī)律，原因： 一是維護(hù)社會(huì)秩序、創(chuàng)造社會(huì)環(huán)境，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)主體 活動(dòng)復(fù)雜化需要公共管理集中化 二是 生產(chǎn)規(guī)

12、模經(jīng)濟(jì)性使得大規(guī)模的國(guó)有企業(yè)效率比較高 三是政府提供的公共產(chǎn)品和勞務(wù)的范圍越來(lái)越大： 教育、衛(wèi)生、科技、環(huán)保、福利支出中國(guó)公務(wù)員知多少:,,最近，有學(xué)者將中國(guó)與發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的“官民比”進(jìn)行比較，欣喜地指出，中國(guó)“官民比”并不高。例如，美國(guó)的官民之比為1：12, 而現(xiàn)今中國(guó)的“官民比”只有1：26。還有些學(xué)者對(duì)我國(guó)歷史不同發(fā)展階段的官民比的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較之后，憂心忡忡地得出我國(guó)政府官員數(shù)量急劇膨脹嚴(yán)峻的結(jié)論

13、。例如，西漢時(shí)期官民之比為1∶6745；到了唐朝高宗時(shí)期官民之比增加一倍，為1∶4323；元成宗時(shí)期，全國(guó)人口與西漢時(shí)期相差無(wú)幾，官員數(shù)量卻急速增加，官民之比為1∶2613；清朝康熙時(shí)期官民之比已經(jīng)高達(dá)1∶911；目前，我國(guó)的財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)與總?cè)丝谥纫雅噬?：26。那么，對(duì)于中國(guó)這樣一個(gè)是個(gè)發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，公務(wù)員數(shù)量是多還是少？政府公務(wù)員數(shù)量達(dá)到何種規(guī)模為宜？,,美國(guó)公務(wù)員是指，除政治任命以外的政府部門所有工作人員，人數(shù)為2403萬(wàn)

14、人。法國(guó)公務(wù)員是指，政府、公共機(jī)構(gòu)、公立醫(yī)院工作人員、中小學(xué)教師，數(shù)量為505萬(wàn)人。日本公務(wù)員是指，政府系統(tǒng)的公職人員、國(guó)會(huì)、法院、國(guó)立學(xué)校與醫(yī)院、國(guó)營(yíng)單位所有人員，人數(shù)為448萬(wàn)人。英國(guó)是指，非經(jīng)選舉產(chǎn)生和非政治任命的常任文官，人數(shù)為46萬(wàn)人。 中國(guó)公務(wù)員有二種統(tǒng)計(jì)口徑：一是最狹窄意義上的公務(wù)員，即狹義的公務(wù)員是指，各級(jí)行政機(jī)關(guān)工作人員，數(shù)量為500萬(wàn)人；二是較寬意義上的公務(wù)員，即寬義的公務(wù)員是指行政機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體的工作人

15、員，數(shù)量為1053萬(wàn)人,財(cái)政供養(yǎng)人員4000多萬(wàn)。公務(wù)員絕對(duì)數(shù)量的排名為：美國(guó)第一；中國(guó)第二；法國(guó)第三；日本第四；英國(guó)第五。 財(cái)政供養(yǎng)人員占總?cè)丝诘谋壤好绹?guó)為1：12；法國(guó)為1：12；日本1：23；英國(guó)1：24；中國(guó)1：26。其排序?yàn)椋好绹?guó)和法國(guó)并列第一；其次是日本；然后是英國(guó)；中國(guó)最低。,,依各國(guó)定義的公務(wù)員，計(jì)算公務(wù)員與GDP之比為：美國(guó)2.31人/百萬(wàn)美元GDP；中國(guó)分別是狹義公務(wù)員3.96人/百萬(wàn)美元GDP，寬義公務(wù)員8.

16、31人/百萬(wàn)美元GDP；法國(guó)3.46人/百萬(wàn)美元GDP；日本為1.14人/百萬(wàn)美元GDP；英國(guó)0.303人/百萬(wàn)美元GDP。財(cái)政供養(yǎng)人員同GDP之比。美國(guó)為2.31人/百萬(wàn)美元GDP；中國(guó)39人/百萬(wàn)美元GDP；法國(guó)3.46人/百萬(wàn)美元GDP；日本為1.38人/百萬(wàn)美元GDP；英國(guó)1.58人/百萬(wàn)美元GDP。從兩種方法計(jì)算的得出共同的結(jié)論：公務(wù)員與GDP之比，英國(guó)最低，其次是日本，其余依次為美國(guó)、法國(guó)，中國(guó)最高。就新增每百萬(wàn)元GD

17、P而言，日本需要的公務(wù)員最少，中國(guó)需要的公務(wù)員最多。換言之，從經(jīng)濟(jì)視角考察，日本公務(wù)員效率最高，其次是美國(guó)，再次是英國(guó)和法國(guó)，中國(guó)公務(wù)員效率最低。,,——公共收入增長(zhǎng)引致論內(nèi)在因素：稅率不變時(shí)，稅收隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而增加， 政府官員追求預(yù)算最大化，導(dǎo)致支出增加外在因素：社會(huì)發(fā)展中過(guò)程中遇到動(dòng)蕩時(shí)期政府被迫增加支出 如戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害，9。11事件后美國(guó)政府開支增

18、加——公共支出增長(zhǎng)的發(fā)展 模型用經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)階段論解釋公共支出增長(zhǎng)的原因：起飛前，政府提供基礎(chǔ)設(shè)施；起飛后，解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題需要政府干預(yù) 經(jīng)濟(jì)，公共開支增加；成熟期，福利開支增加,,3．購(gòu)買性支出——國(guó)防支出——外交事務(wù)支出——行政管理支出——經(jīng)濟(jì) 建設(shè)支出，政府 投資——社會(huì)文教衛(wèi)支出——環(huán)境保護(hù)支出——政府債務(wù)支出——其他支出,,政府支出中的城市基礎(chǔ)建設(shè)投資及投資效率：有人說(shuō)：羅斯福的財(cái)政基礎(chǔ)設(shè)施投資使得

19、美國(guó)經(jīng)濟(jì)從蕭條轉(zhuǎn)向繁榮；也有人說(shuō)：二次大戰(zhàn)拯救了美國(guó)經(jīng)濟(jì)總之，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資是財(cái)政投資的重要內(nèi)容，而財(cái)政投資備受爭(zhēng)議，其原由是財(cái)政投資效率低下城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)民營(yíng)化1、有利于政府職能轉(zhuǎn)變，從繁重的事務(wù)中脫出身來(lái)2、減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，減少財(cái)政支出3、提高效率：設(shè)計(jì)、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和管理效率4、增加社會(huì)公眾福利BOT（建設(shè)－經(jīng)營(yíng)－轉(zhuǎn)讓）土耳其總理厄扎爾1984年提出的PPP（政府民間合伙）,,BOT（建設(shè)－經(jīng)營(yíng)－轉(zhuǎn)讓）　

20、　BOT是英文Build—Operate—Transfer的縮寫，即建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓方式，是政府將一個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的特許權(quán)授予承包商。承包商在特許期內(nèi)負(fù)責(zé)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、融資、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，并回收成本、償還債務(wù)、賺取利潤(rùn)，特許期結(jié)束后將項(xiàng)目所有權(quán)移交政府。實(shí)質(zhì)上，BOT融資方式是政府與承包商合作經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的一種特殊運(yùn)作模式?！　OT融資方式在我國(guó)稱為“特許權(quán)融資方式”，其涵義是指國(guó)家或者地方政府部門通過(guò)特許權(quán)協(xié)議，授予簽約方的投資企業(yè)

21、(包括中外合資、中外合作、外商獨(dú)資)承擔(dān)公共性基礎(chǔ)設(shè)施(基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè))項(xiàng)目的融資、建造、經(jīng)營(yíng)和維護(hù)；在協(xié)議規(guī)定的特許期限內(nèi)，項(xiàng)目公司擁有投資建造設(shè)施的所有權(quán)，允許向設(shè)施使用者收取適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用，由此回收項(xiàng)目投資、經(jīng)營(yíng)和維護(hù)成本并獲得合理的回報(bào)；特許期滿后，項(xiàng)目公司將設(shè)施無(wú)償?shù)匾平唤o簽約方的政府部門。,,1.BOT融資方式的特點(diǎn)?！　?1)BOT融資方式是無(wú)追索的或有限追索的，舉債不計(jì)入國(guó)家外債，債務(wù)償還只能靠項(xiàng)目的現(xiàn)金流量?！　?2)承包商

22、在特許期內(nèi)擁有項(xiàng)目所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)。　　(3)名義上，承包商承擔(dān)了項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)，因此融資成本較高。　　(4)與傳統(tǒng)方式相比，BOT融資項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)效率一般較高，因此，用戶可以得到較高質(zhì)量的服務(wù)。　　(5)BOT融資項(xiàng)目的收入一般是當(dāng)?shù)刎泿?，若承包商?lái)自國(guó)外，對(duì)宗主國(guó)來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目建成后將會(huì)有大量外匯流出?！　?6)BOT融資項(xiàng)目不計(jì)入承包商的資產(chǎn)負(fù)債表，承包商不必暴露自身財(cái)務(wù)情況。,,2.BOT融資方式的種類。BOT融資一般指

23、BOOT融資(即建設(shè)一擁有一運(yùn)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓)。在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，BOOT融資方式產(chǎn)生了許多變形，因此，BOT融資方式是BOOT，BOO(建設(shè)—擁有—轉(zhuǎn)讓)，BTO(建設(shè)—轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營(yíng))，BOOS(建設(shè)—擁有—運(yùn)營(yíng)—出售)，BT(建設(shè)—轉(zhuǎn)讓)，OT(運(yùn)營(yíng)－轉(zhuǎn)讓)等融資方式的總稱。各種方式的應(yīng)用取決于項(xiàng)目條件，如BOO方式在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家應(yīng)用較多，我國(guó)以公有制為主體，因此BOOT項(xiàng)目較多。從經(jīng)濟(jì)意義上說(shuō)，各種方式區(qū)別不大。,,BOT融資的運(yùn)作有七個(gè)

24、階段，即項(xiàng)目的確定和擬定、招標(biāo)、選標(biāo)、開發(fā)、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和移交。　　1.項(xiàng)目的確定和擬定。首先，必須確定一個(gè)具體項(xiàng)目是否必要，確認(rèn)該項(xiàng)目采用BOT融資方式的可能性和好處。這項(xiàng)工作通常是通過(guò)政府規(guī)劃來(lái)完成的。有關(guān)部門將查明在某一特定期限內(nèi)，是否需要一個(gè)發(fā)電廠、一條道路、一座橋梁、一項(xiàng)城市運(yùn)輸系統(tǒng)或者對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)具有重要性的其他基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。然后，政府將重點(diǎn)研究采用BOT融資方式滿足該項(xiàng)目需要的可能性。有時(shí)，也會(huì)由項(xiàng)目單位確定一個(gè)項(xiàng)目，然后向

25、政府提出項(xiàng)目設(shè)想。如果決定采用BOT方式，那么，下一步就要寫一份邀請(qǐng)建議書，然后邀請(qǐng)投標(biāo)者提交具體的設(shè)計(jì)、建設(shè)和融資方案。,,2.招標(biāo)。 (1)招標(biāo)準(zhǔn)備工作。招標(biāo)有幾種不同方式，包括競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)、單一來(lái)源采購(gòu)或某種有限的招標(biāo)辦法。大多數(shù)招標(biāo)者都會(huì)希望對(duì)潛在的投資者進(jìn)行資格預(yù)審。經(jīng)驗(yàn)表明，招標(biāo)者不應(yīng)以投標(biāo)者人數(shù)眾多為首要考慮因素。相反，投資的質(zhì)量、成本和及時(shí)性以及吸引有誠(chéng)意的投資應(yīng)該成為設(shè)計(jì)招標(biāo)程序的出發(fā)點(diǎn)?！　⊙?qǐng)建議書將提供關(guān)于項(xiàng)目

26、的詳細(xì)規(guī)定，列出必須達(dá)到的具體標(biāo)準(zhǔn)，包括規(guī)模、時(shí)間、履約標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目收入的性質(zhì)和范圍。在招標(biāo)邀請(qǐng)書中最好還包括項(xiàng)目協(xié)定草案。從招標(biāo)者的角度來(lái)說(shuō)，這個(gè)階段很重要?！　∫惶赘哔|(zhì)量的招標(biāo)文件，透明度高、招標(biāo)和選標(biāo)程序明確，對(duì)BOT融資項(xiàng)目的成功是至關(guān)重要的。有經(jīng)驗(yàn)的投標(biāo)者將招標(biāo)文件和選標(biāo)程序視為項(xiàng)目可行性和招標(biāo)者做成該項(xiàng)目具有多大成功可能的重要因素，必須明確規(guī)定并且堅(jiān)持各項(xiàng)競(jìng)爭(zhēng)條件，否則會(huì)妨礙有誠(chéng)意的競(jìng)爭(zhēng)者參加競(jìng)爭(zhēng)。,,從招標(biāo)者角度看，招標(biāo)

27、和選標(biāo)過(guò)程將確定所需要達(dá)到的“標(biāo)準(zhǔn)條件”，并在很大程度上決定競(jìng)爭(zhēng)和投資者的質(zhì)量。經(jīng)驗(yàn)表明，選定最合適的項(xiàng)目投資者即中標(biāo)者是BOT項(xiàng)目能否成功的最重要的因素。 是BOT項(xiàng)目能否成功的最重要的因素。　　(2)標(biāo)書的編寫和提交。作為對(duì)邀請(qǐng)書的響應(yīng)，一些感興趣的投資者或發(fā)起人通常會(huì)組成一個(gè)聯(lián)營(yíng)集團(tuán)，共同提出一份滿足邀請(qǐng)建議書要求的標(biāo)書，一般說(shuō)來(lái)，聯(lián)營(yíng)售團(tuán)的成員在這個(gè)階段會(huì)就費(fèi)用分擔(dān)、各成員在項(xiàng)目中應(yīng)起的作用及可能的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)達(dá)成初步協(xié)定。如果

28、涉及需要在項(xiàng)目參與者之間交流的保密性專利資料，那么，聯(lián)營(yíng)集團(tuán)初步協(xié)定中還應(yīng)包括適當(dāng)?shù)谋Ｃ軈f(xié)議，或者由參與者另外簽訂這類協(xié)議?！　÷?lián)營(yíng)集團(tuán)將自己對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行更深入的研究，對(duì)作出開始融資的決定和增強(qiáng)其吸引資金的能力來(lái)說(shuō)，這類研究將是一個(gè)至關(guān)重要的因素。然后，聯(lián)營(yíng)集團(tuán)將爭(zhēng)取潛在的貸款人、股本投資者及承包商和供應(yīng)商初步表示興趣，并簽訂初步意向書，以便在此基礎(chǔ)上編制標(biāo)書。,,下一步則是聯(lián)營(yíng)集團(tuán)編寫和提交標(biāo)書。邀請(qǐng)建議書應(yīng)要求標(biāo)書中列入一項(xiàng)

29、可信的融資計(jì)劃，盡管不一定是確定的融資承諾。投標(biāo)過(guò)程可成為項(xiàng)目擬定過(guò)程的繼續(xù)，在標(biāo)書中可能增加邀請(qǐng)建議書中沒(méi)有包括的許多細(xì)節(jié)。在某些情況下，應(yīng)當(dāng)允許在標(biāo)書中對(duì)項(xiàng)目的一個(gè)或幾個(gè)方面提出修訂或提出替代性方案，以便更好地完成項(xiàng)目建設(shè)。　　3.挑選中標(biāo)者。招標(biāo)者對(duì)響應(yīng)邀請(qǐng)建議書而提交的標(biāo)書進(jìn)行挑選，選出暫定中標(biāo)人，評(píng)估標(biāo)書的成員應(yīng)該包括政府官員，技術(shù)、財(cái)務(wù)和法律顧問(wèn)等?！　√暨xBOT項(xiàng)目的標(biāo)書，一般來(lái)說(shuō)不會(huì)僅以價(jià)格為依據(jù)，挑選的依據(jù)應(yīng)包括價(jià)

30、格、可靠性、經(jīng)驗(yàn)等因素以及所設(shè)想的擬議項(xiàng)目能在多大程度上給招標(biāo)者帶來(lái)其他利益。這類利益包括節(jié)約外匯、促進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及提供就業(yè)機(jī)會(huì)和為招標(biāo)單位人員和承包商提供培訓(xùn)。　　在某些情況下，招標(biāo)者也許會(huì)通過(guò)與投標(biāo)人直接談判，對(duì)最低限制標(biāo)書作出改進(jìn)。但是，不應(yīng)過(guò)分依靠這類進(jìn)一步談判，以免影響競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)程序的公正。如果該程序的公正性受到損害，不但會(huì)影響目前BOT項(xiàng)目的順利進(jìn)行，而且也為今后BOT項(xiàng)目提供不好的示范。,,在初步選定標(biāo)書后，招標(biāo)者請(qǐng)中標(biāo)人

31、制定并簽署最后的合同文件。某些情況下，招標(biāo)者將向中標(biāo)人發(fā)出一份意向書。雙方簽字后，意向書將使當(dāng)事方承諾真誠(chéng)合作，通過(guò)談判達(dá)成并簽署一份最后項(xiàng)目協(xié)定，然后實(shí)施該項(xiàng)目。在有些情況下，招標(biāo)者和中標(biāo)人立即就項(xiàng)目協(xié)定中的未定因素進(jìn)行談判?！　?.項(xiàng)目開發(fā)。投標(biāo)的聯(lián)營(yíng)集團(tuán)中標(biāo)后就可以作出更確定的承諾，組成項(xiàng)目公司或確定項(xiàng)目公司結(jié)構(gòu)。如果尚未組成這樣的公司，必須提供建設(shè)項(xiàng)目所需的股本金。同樣，在招標(biāo)者接受的基礎(chǔ)上，發(fā)起人可以開始或再次與承包商和供應(yīng)

32、商聯(lián)系，爭(zhēng)取對(duì)有關(guān)條件和價(jià)格作出更明確的承諾，這些承諾將進(jìn)一步確定項(xiàng)目建設(shè)的成本。 得到這些承諾后，項(xiàng)目公司就可以同政府就最后的特許權(quán)協(xié)議或項(xiàng)目協(xié)定進(jìn)行談判，并就最后的貸款協(xié)定、建筑合同、供應(yīng)合同及實(shí)施項(xiàng)目所必須的其他附屬合同進(jìn)行談判。在談判這些相互關(guān)聯(lián)的合同過(guò)程中，必然對(duì)項(xiàng)目繼續(xù)進(jìn)行進(jìn)一步深入的研究。,,經(jīng)過(guò)談判達(dá)成并簽署所有上述協(xié)定后，項(xiàng)目將開始進(jìn)行財(cái)務(wù)交割，財(cái)務(wù)交割日即貸款人和股本投資者預(yù)交或開始預(yù)交用于詳細(xì)設(shè)計(jì)、建設(shè)、采購(gòu)設(shè)備

33、及其順利完成項(xiàng)目所必須的其他資金。 　　5.項(xiàng)目建設(shè)。一旦進(jìn)行財(cái)務(wù)交割，建設(shè)階段即正式開始，當(dāng)然，并不是所有特定項(xiàng)目都可以清清楚楚地分成這幾個(gè)階段。有些情況下，一些現(xiàn)場(chǎng)組裝或開發(fā)，甚至某些初步建設(shè)可能先于財(cái)務(wù)交割。但是，項(xiàng)目的主要建筑工程和主要設(shè)備的交貨一般都是在財(cái)務(wù)交割后，那時(shí)才有資金支付這些費(fèi)用。　　工程竣工后，項(xiàng)目通過(guò)規(guī)定的竣工試驗(yàn)，項(xiàng)目公司最后接受而且政府也原則上接受竣工的項(xiàng)目，建設(shè)階段即結(jié)束。,,6.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)。這個(gè)階段持

34、續(xù)到特許權(quán)協(xié)議期滿，在這個(gè)階段，項(xiàng)目公司直接或者通過(guò)與運(yùn)營(yíng)者締結(jié)合同按照項(xiàng)目協(xié)定的標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)貸款協(xié)議及與投資者協(xié)定的條件來(lái)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目。在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，應(yīng)按照協(xié)定要求對(duì)項(xiàng)目設(shè)施進(jìn)行保養(yǎng)。為了確保運(yùn)營(yíng)和保養(yǎng)按照協(xié)定要求進(jìn)行，貸款人、投資者、政府都擁有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查的權(quán)利?！　?.項(xiàng)目的移交。特許經(jīng)營(yíng)權(quán)期滿后向政府移交項(xiàng)目。一般說(shuō)來(lái)，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)應(yīng)能使BOT發(fā)起人在特許經(jīng)營(yíng)期間還清項(xiàng)目債務(wù)并有一定利潤(rùn)。這樣項(xiàng)目最后移交給政府時(shí)是無(wú)償?shù)囊平唬?/p>

35、或者項(xiàng)目發(fā)起人象征性地得到一些政府補(bǔ)償。政府在移交日應(yīng)注意項(xiàng)目是否處于良好狀態(tài)，以便政府能夠繼續(xù)運(yùn)營(yíng)該項(xiàng)目。,,6.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)。這個(gè)階段持續(xù)到特許權(quán)協(xié)議期滿，在這個(gè)階段，項(xiàng)目公司直接或者通過(guò)與運(yùn)營(yíng)者締結(jié)合同按照項(xiàng)目協(xié)定的標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)貸款協(xié)議及與投資者協(xié)定的條件來(lái)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目。在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，應(yīng)按照協(xié)定要求對(duì)項(xiàng)目設(shè)施進(jìn)行保養(yǎng)。為了確保運(yùn)營(yíng)和保養(yǎng)按照協(xié)定要求進(jìn)行，貸款人、投資者、政府都擁有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查的權(quán)利。　　7.項(xiàng)目的移交。特許經(jīng)營(yíng)權(quán)期

36、滿后向政府移交項(xiàng)目。一般說(shuō)來(lái)，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)應(yīng)能使BOT發(fā)起人在特許經(jīng)營(yíng)期間還清項(xiàng)目債務(wù)并有一定利潤(rùn)。這樣項(xiàng)目最后移交給政府時(shí)是無(wú)償?shù)囊平唬蛘唔?xiàng)目發(fā)起人象征性地得到一些政府補(bǔ)償。政府在移交日應(yīng)注意項(xiàng)目是否處于良好狀態(tài)，以便政府能夠繼續(xù)運(yùn)營(yíng)該項(xiàng)目。,,6.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)。這個(gè)階段持續(xù)到特許權(quán)協(xié)議期滿，在這個(gè)階段，項(xiàng)目公司直接或者通過(guò)與運(yùn)營(yíng)者締結(jié)合同按照項(xiàng)目協(xié)定的標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)貸款協(xié)議及與投資者協(xié)定的條件來(lái)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目。在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，應(yīng)按照協(xié)定要求對(duì)

37、項(xiàng)目設(shè)施進(jìn)行保養(yǎng)。為了確保運(yùn)營(yíng)和保養(yǎng)按照協(xié)定要求進(jìn)行，貸款人、投資者、政府都擁有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查的權(quán)利?！　?.項(xiàng)目的移交。特許經(jīng)營(yíng)權(quán)期滿后向政府移交項(xiàng)目。一般說(shuō)來(lái)，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)應(yīng)能使BOT發(fā)起人在特許經(jīng)營(yíng)期間還清項(xiàng)目債務(wù)并有一定利潤(rùn)。這樣項(xiàng)目最后移交給政府時(shí)是無(wú)償?shù)囊平?，或者?xiàng)目發(fā)起人象征性地得到一些政府補(bǔ)償。政府在移交日應(yīng)注意項(xiàng)目是否處于良好狀態(tài)，以便政府能夠繼續(xù)運(yùn)營(yíng)該項(xiàng)目。,,各地政府已經(jīng)運(yùn)作廠幾個(gè)比較典型的BOT項(xiàng)目，即廣西來(lái)賓B

38、電廠、成都第六水廠、北京第十水廠。前二個(gè)項(xiàng)目是國(guó)家計(jì)委牽頭實(shí)施的BOT試點(diǎn)項(xiàng)目，北京第十水廠是試點(diǎn)項(xiàng)目結(jié)束后由地方政府運(yùn)作的第一個(gè)BOT項(xiàng)目。來(lái)賓B電廠和成都水廠項(xiàng)目都已經(jīng)成功完成融資和建設(shè)工作，并且已經(jīng)開始運(yùn)營(yíng)。北京第十水廠項(xiàng)目的招標(biāo)和談判工作已經(jīng)結(jié)束，中標(biāo)人正在進(jìn)行融資和報(bào)批工作。2004年6月26日上午，湖北省襄荊高速公路正式通車，標(biāo)志著中國(guó)第一個(gè)高速公路BOT項(xiàng)目結(jié)束建設(shè)期，開始進(jìn)入營(yíng)運(yùn)獲利期。襄荊高速公路是中國(guó)南北交通干線的

39、重要組成部分，途經(jīng)襄樊、荊門和荊州，全長(zhǎng)185．415公里，概算總投資約44．85億元，由葛洲壩股份有限公司、湖北省公路建設(shè)總公司等5家企業(yè)共同投資建設(shè)經(jīng)營(yíng)，建設(shè)期4年。這條高速公路所有權(quán)歸政府，企業(yè)享有、30年經(jīng)營(yíng)權(quán)，30年經(jīng)營(yíng)期滿后企業(yè)再將經(jīng)營(yíng)權(quán)移交給政府。,,為了突破資金“瓶頸”，1999年，湖北省人民政府決定在國(guó)內(nèi)率先采用BOT方式、特許權(quán)形式建設(shè)襄荊高速公路，并與項(xiàng)目業(yè)主單位湖北襄荊高速公路有限責(zé)任公司簽署了特別許可經(jīng)營(yíng)權(quán)的有

40、關(guān)協(xié)議，明確了政府和企業(yè)雙方的權(quán)利和義務(wù)：政府除了在公路建設(shè)和經(jīng)營(yíng)期為企業(yè)提供服務(wù)和環(huán)境保障外，特別確定了企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)水平，當(dāng)某種政策因素導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)高于這個(gè)利潤(rùn)水平時(shí)，企業(yè)當(dāng)與政府分利；低于這個(gè)利潤(rùn)水平時(shí)，政府應(yīng)采取措施對(duì)企業(yè)給予利益補(bǔ)償，以此來(lái)規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。湖北襄荊高速公路有限責(zé)任公司總經(jīng)理?xiàng)罱纸榻B，公路是公共基礎(chǔ)設(shè)施，其建設(shè)、管理和經(jīng)營(yíng)是政府的權(quán)利和對(duì)社會(huì)應(yīng)盡的義務(wù)，采取BOT形式吸引社會(huì)資金投入公路建沒(méi)、管理和經(jīng)營(yíng)，

41、是一種突破和創(chuàng)新。,,城市基礎(chǔ)設(shè)施市場(chǎng)化與吸收民間資本，緩解政府財(cái)政資金不足的問(wèn)題水務(wù)集團(tuán)成立 廈門公用事業(yè)打破單一投融資方式改變單一投融資方式的方法，惟有打破水務(wù)市場(chǎng)投資主體單一、國(guó)有獨(dú)家壟斷經(jīng)營(yíng)的格局，引入多元化的投資主體。廈門水務(wù)集團(tuán)公司組建后，除了水資源和管網(wǎng)由政府控制外，其他項(xiàng)目都可以對(duì)外招商。為此，政府將對(duì)水務(wù)行業(yè)設(shè)置準(zhǔn)入條件，按照國(guó)際慣例，以招標(biāo)的方式，引進(jìn)具有較強(qiáng)實(shí)力、管理先進(jìn)、技術(shù)領(lǐng)先的國(guó)際水務(wù)企業(yè)，

42、受讓水務(wù)集團(tuán)公司的部分股權(quán)，將單一的國(guó)有股構(gòu)成的水務(wù)集團(tuán)公司改組成多元投資結(jié)構(gòu)的市場(chǎng)主體。,,4．轉(zhuǎn)移支出——社會(huì)保險(xiǎn)——社會(huì)救濟(jì)——社會(huì)福利——公共醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)－－其他支出：如外匯風(fēng)險(xiǎn)，外匯貶值或外匯炒作的損失人民幣升值2%，外匯儲(chǔ)備損失2%，即財(cái)政損失2%,,城市基礎(chǔ)設(shè)施市場(chǎng)化與轉(zhuǎn)移支付中的政府補(bǔ)貼《天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)投融資體制改革實(shí)施方案》出臺(tái) 水電氣熱等項(xiàng)目投資主體多元化 政府性投資，如征地、道路等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)

43、目及公益性項(xiàng)目，除政府直接投資外，可采取委托方式，如 BOT模式；準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性投資，如水、電、氣、熱、公交項(xiàng)目等，政府建立補(bǔ)貼機(jī)制。由泰達(dá)控股公司或業(yè)內(nèi)投資者作為投資主體負(fù)責(zé)投資、融資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)。通過(guò)政府公開補(bǔ)貼機(jī)制，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，導(dǎo)入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。政府按公用產(chǎn)品、公告價(jià)格、公告補(bǔ)貼（簡(jiǎn)稱“三公開”）的方式，逐步推進(jìn)公用事業(yè)的市場(chǎng)化運(yùn)行。按“完全成本 +合理利潤(rùn)”核算，按公共產(chǎn)品的實(shí)際銷售量，直接補(bǔ)到產(chǎn)品上。,,中國(guó)出口到美國(guó)的

44、手表: 在美國(guó)市場(chǎng)出售15美元 82.8人民幣元 10美元(1美元=8.28人民幣元,人民幣現(xiàn)值) 82.8人民幣元 13.8美元(1美元=6人民幣元,人民幣升值 ),,,,,100億美元

45、 828億人民幣元(1美元=8.28人民幣元,人民幣現(xiàn)值) 存入 銀行138億美元 828億人民幣元(1美元=6人民幣元,人民幣升值 ),,,,,四、地方政府職能和地方財(cái)政體制改革（一）地方政府職能1．承接中央

46、政府宏觀調(diào)控職能2．優(yōu)化地方資源配置，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展3．地方政府提供公共服務(wù)4．建立社會(huì)安全網(wǎng)，保持社會(huì)穩(wěn)定5．實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和吸引人才6．制定規(guī)制政策，規(guī)范市場(chǎng)秩序，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)7 . 地方政府還承擔(dān)著履行維護(hù)地方治安和社會(huì)穩(wěn)定、 為地方經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造良好的軟環(huán)境等職能,,（二）地方財(cái)政體制改革1．完善分稅制——構(gòu)建新型財(cái)政體制——優(yōu)化稅制收結(jié)構(gòu)——統(tǒng)一稅制——完善稅收政策,,2．規(guī)范財(cái)政收入——費(fèi)改稅

47、 取消農(nóng)業(yè)稅后的農(nóng)村費(fèi)改稅 車輛費(fèi)改稅 社會(huì)保障費(fèi)改稅——加強(qiáng)稅收征管 國(guó)內(nèi)稅收 國(guó)際稅收——國(guó)稅局，地稅局,,3．改革財(cái)政支出制度——推進(jìn)部門預(yù)算——實(shí)行零基預(yù)算——建立現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度——推廣和實(shí)行政府采購(gòu)制度； 入世后政府 采購(gòu)對(duì)外開放,,4．改善一般性轉(zhuǎn)移支付——調(diào)整財(cái)政補(bǔ)貼政策：紅燈補(bǔ)貼；綠燈補(bǔ)貼;出口退稅——農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼：綠箱補(bǔ)貼；灰箱補(bǔ)貼；藍(lán)箱補(bǔ)貼5．加強(qiáng)財(cái)政法制建設(shè)

48、,,五、財(cái)政政策1．財(cái)政政策目標(biāo)——充分就業(yè)——物價(jià)穩(wěn)定——經(jīng)濟(jì) 增長(zhǎng)——國(guó)際收支平衡,,2．財(cái)政政策類型——擴(kuò)張型財(cái)政政策，積極財(cái)政政策 ——緊縮型財(cái)政政策 ——平衡型財(cái)政政策,,3．財(cái)政政策手段——財(cái)政支出——稅收、稅率——公債——自動(dòng)穩(wěn)定器,4．財(cái)政政策調(diào)整——入世后有形主權(quán)超越——降低關(guān)稅，稅基減少——財(cái)政政策受制約：匯率——減稅，擴(kuò)大稅源——適度舉債，防止財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)：