中石油T成品油分公司加油站內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制制度,就是作為市場主體的企業(yè),在滿足所有者利益要求和企業(yè)自身利益的發(fā)展中形成的一種行為方式,一種機(jī)制,一種內(nèi)在的接受監(jiān)督并保證企業(yè)行為規(guī)范的制度和機(jī)制。廣義地講,一個企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。因此,內(nèi)部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面,只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營管理,就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。本篇文章在明確內(nèi)部控制是全方位控制的理念的基礎(chǔ)上,將加油站生產(chǎn)經(jīng)營各

2、個環(huán)節(jié)的風(fēng)險納入內(nèi)部控制體系中來,重點(diǎn)研究加油站貨幣資金、客戶管理及往來款項、庫存油品內(nèi)部控制對經(jīng)濟(jì)活動的影響,并試圖對貨幣資金、客戶管理及往來款項、庫存油品控制指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計和分析其運(yùn)用效果,查找加油站現(xiàn)有內(nèi)部控制的差距和不足,然后補(bǔ)充和完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制措施,以達(dá)到防范財務(wù)風(fēng)險的目的;根據(jù)加油站內(nèi)部控制實施過程和結(jié)果的分析,對控制措施的有效性、適宜性進(jìn)行驗證,提出改進(jìn)建議,以確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。這對于保證加油站生產(chǎn)經(jīng)營活動的高效率

3、運(yùn)行,保護(hù)加油站資源的安全完整,確保財務(wù)會計信息的正確性、可靠性、一致性,提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)貫徹執(zhí)行既定的管理政策以及最終建立一個較為完善的可以預(yù)警、控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的內(nèi)部控制模型并完善T公司所屬加油站現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系具有重要的理論意義。本論文將采用案例分析的方法對加油站的內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究。本論文的創(chuàng)新之處在于將加油站管理的細(xì)節(jié)問題作為內(nèi)部控制的最主要內(nèi)容。在我國的內(nèi)部控制相關(guān)研究中,對加油站的內(nèi)部控制較少提及,就算個別有所提及,

4、也沒有將加油站管理的具體細(xì)節(jié)問題作為對內(nèi)部控制產(chǎn)生決定影響的重要因素來考慮。但實際上“細(xì)節(jié)決定成敗”,對加油站管理的具體細(xì)節(jié)問題的研究正是加油站內(nèi)部控制制度存在的意義所在。本論文以T成品油分公司的內(nèi)部控制管理案例為背景,結(jié)合中外文獻(xiàn)有關(guān)內(nèi)部控制的理論,對加油站內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,并對原有內(nèi)部控制制度的改進(jìn)提出建議,既解決了T公司內(nèi)部控制自身存在的問題,又為我國其他成品油公司提高加油站風(fēng)險防范能力、完善加油站管理機(jī)制提供借鑒,并為