JX石化公司物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)研究.pdf

1、隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展以及國(guó)際經(jīng)濟(jì)形式的不斷變化,內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段和主要組成部分,已經(jīng)越來(lái)越受到企業(yè)管理層的重視和關(guān)注。本文以JX石化公司為研究對(duì)象,結(jié)合JX石化公司物資采購(gòu)的具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論和風(fēng)險(xiǎn)模型,通過(guò)中外對(duì)比、要素分析、調(diào)查研究等研究方法,理論聯(lián)系實(shí)際,通過(guò)對(duì)石化公司現(xiàn)有物資采購(gòu)情況和內(nèi)部審計(jì)流程分析,提出石化公司物資采購(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中存在的問(wèn)題,例如內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)配置存在缺陷,

2、審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)及審計(jì)效率亟待提高；審計(jì)方法單一、技術(shù)落后:物資采購(gòu)審計(jì)監(jiān)督流程制度設(shè)計(jì)不夠科學(xué)完善,物資采購(gòu)審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制體系中作用發(fā)揮不夠等。并從強(qiáng)化企業(yè)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,為企業(yè)提供增值服務(wù),保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的角度,提出增強(qiáng)企業(yè)管理層及員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),提高內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì):在物資采購(gòu)審計(jì)中同時(shí)采用多種審計(jì)方法:運(yùn)用科學(xué)系統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法；重點(diǎn)關(guān)注物資采購(gòu)合同價(jià)款審計(jì)；切實(shí)發(fā)揮企業(yè)部門之間的協(xié)同配合以及大力加強(qiáng)信息化審計(jì)技