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1、隨著經(jīng)濟(jì)全球化,競(jìng)爭(zhēng)白熱化及科技現(xiàn)代化,企業(yè)所面臨的市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變,風(fēng)險(xiǎn)也愈來(lái)愈大。能否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制,是企業(yè)能否生存發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵,而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。因此,國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)做出全新定義,將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理,如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用成為研究的熱點(diǎn)。ⅡA實(shí)務(wù)公告2110-1指出,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的適
2、當(dāng)性和有效性并提出改進(jìn)意見,對(duì)管理層和審計(jì)委員會(huì)提供幫助。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則也強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性,2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)—《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中更是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的職責(zé)。同時(shí)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和層出不窮的管理層舞弊,給審計(jì)工作帶來(lái)了很大的難度和風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論是從推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的自身發(fā)展的需要,還是從幫助企業(yè)在復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中生存下來(lái)的角度而言,都需要內(nèi)部審計(jì)組織考慮風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)
3、向?qū)徲?jì)模式應(yīng)用于自己的領(lǐng)域。
長(zhǎng)慶石化公司作為國(guó)有中型企業(yè),是中國(guó)石油境外上市公司的一個(gè)地區(qū)公司,內(nèi)部審計(jì)的存在極其重要,然而目前內(nèi)部審計(jì)無(wú)論是審計(jì)人員的素質(zhì)還是審計(jì)人員工作方法及工作手段等等都己明顯落后于公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。如何改進(jìn)并建立更加適應(yīng)公司發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作模式,以加強(qiáng)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理,成為亟待研究解決的問題。因此研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在長(zhǎng)慶石化的應(yīng)用對(duì)其內(nèi)部審計(jì)發(fā)展具有較重要的理論意義與現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
4、 本文通過(guò)對(duì)長(zhǎng)慶石化公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀的分析,論述長(zhǎng)慶石化公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性,并著重構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序,并提出了長(zhǎng)慶石化公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)措施,以期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在長(zhǎng)慶石化公司的應(yīng)用提供一定的幫助。
本文共分六個(gè)部分。第一部分,緒論,闡述了本文的研究背景和意義,主要介紹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的目的。第二部分是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)基本理論,主要論述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審
5、計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)實(shí)背景、理論基礎(chǔ)和涵義等基礎(chǔ)理論問題,通過(guò)分析與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向外部審計(jì)及制度基礎(chǔ)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的比較,闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的四大特征。第三部分是長(zhǎng)慶石化公司開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的必要性,介紹了長(zhǎng)慶石化公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特征和內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀,分析了內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)和存在問題,然后從加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和解決內(nèi)部審計(jì)自身存在問題方面論述了長(zhǎng)慶石化公司開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的必要性。第四部分是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在長(zhǎng)慶石化公司的應(yīng)用設(shè)計(jì),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)總
6、流程設(shè)計(jì),闡述了長(zhǎng)慶石化公司風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估,選取重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域存貨管理流程,介紹了審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施應(yīng)用,重點(diǎn)對(duì)長(zhǎng)慶石化公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了系統(tǒng)構(gòu)建。第五部分是長(zhǎng)慶石化公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)措施,通過(guò)分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在長(zhǎng)慶石化公司應(yīng)用的必要條件,從制度、人事、目標(biāo)等多個(gè)方面提出了推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在長(zhǎng)慶石化公司應(yīng)用的保障措施。第六部分是結(jié)論,總結(jié)創(chuàng)新,提出不足。
本文重點(diǎn)研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部
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