風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用研究——以LX公司為例.pdf

1、步入21世紀(jì)，經(jīng)濟(jì)全球化程度加深，不同經(jīng)濟(jì)體之間聯(lián)系更加密切，市場波動更加頻繁，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越復(fù)雜和多變。為了在充滿風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理越來越重要。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，為了有效管理和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)立于不敗之地，需要企業(yè)的各個(gè)組成部分相互配合，通力合作，這對內(nèi)部審計(jì)工作提出了新的要求。為了應(yīng)對當(dāng)前充滿風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境，世界上許多國家和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開始重新審視內(nèi)部審計(jì)，并將內(nèi)部審計(jì)引上“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的道路。

2、r>　　經(jīng)過多年的研究，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會制定了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南，并在國外的很多大型公司中得到成功的運(yùn)用。然而，作為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新模式，我國對于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注和研究才剛剛起步，還停留在基本概念和理論研究的階段，缺乏完整的理論體系，無法有效地指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)工作。為此，本文嘗試通過理論分析與案例分析相結(jié)合的方式，以LX公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用為例，系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在實(shí)務(wù)中的運(yùn)用程序，總結(jié)其

3、運(yùn)用的效果，期望以此推動風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國的廣泛應(yīng)用。
　　本文首先梳理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)研究，明確了研究的切入點(diǎn)；其次，分析了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論和概念，理清了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程和理論基礎(chǔ)，得出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的定義及特征，辨析了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別和聯(lián)系；再次，研究了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用的必要性、適用條件以及具體的應(yīng)用程序，以LX公司為例，細(xì)致地研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的開展；最后，從案例出發(fā)，歸納

4、出當(dāng)前我國風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用存在的問題，并針對性地提出了建議。
　　本文的創(chuàng)新之處在于，在理清風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理區(qū)別和聯(lián)系的基礎(chǔ)上，在LX公司案例分析中，首次全面借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的方法，結(jié)合LX公司的實(shí)際情況，圍繞風(fēng)險(xiǎn)開展內(nèi)部審計(jì)工作，對風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率，最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。同時(shí)，通過分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在LX公司的應(yīng)用，發(fā)現(xiàn)并歸納應(yīng)用中