證券公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究——以聯(lián)訊證券為例.pdf

1、雷曼兄弟是世界知名的大型投行，擁有接近160年的發(fā)展歷史，曾成功度過(guò)了數(shù)次危機(jī)，但是在當(dāng)年蔓延到全球范圍的次貸危機(jī)中未能順利度過(guò)危機(jī)，最終以破產(chǎn)收?qǐng)觥１M管雷曼兄弟擁有全球領(lǐng)先的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但是依然無(wú)法抗衡次貸危機(jī)的沖擊，人們不得不反思:風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)而言有什么影響？由誰(shuí)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)？
　　令華爾街一眾金融機(jī)構(gòu)稱(chēng)贊不已的雷曼兄弟所建立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，卻難逃破產(chǎn)的殘酷現(xiàn)實(shí)，幾乎在同一時(shí)間，我國(guó)爆發(fā)了特大型食品安全

2、事故——三鹿奶粉非法添加三聚氰胺導(dǎo)致大頭娃娃事情，引發(fā)了整個(gè)乳制品行業(yè)的地震，作為中國(guó)乳制品行業(yè)排名前四的龍頭企業(yè)，經(jīng)營(yíng)了52年的三鹿集團(tuán)不光面臨巨額的法律賠償，更是遭遇前所未有的信任危機(jī)，最后被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手收購(gòu)。人們?cè)谂腥辜瘓F(tuán)的惡劣行為之余，也開(kāi)始將更多的注意力聚焦在戰(zhàn)略管理、價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理上。
　　風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是對(duì)傳統(tǒng)行業(yè)，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的證券行業(yè)來(lái)說(shuō)同樣至關(guān)重要，證券公司作為證券行業(yè)最重要的組成部分，其風(fēng)險(xiǎn)管理水

3、平不僅直接影響公司的生死存亡，也關(guān)系到整個(gè)證券行業(yè)是否健康有序的發(fā)展。隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的改革進(jìn)程進(jìn)一步加快，證券行業(yè)掀起的創(chuàng)新浪潮，對(duì)證券公司來(lái)說(shuō)，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，必須慎重應(yīng)對(duì)。
　　我國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的《證券公司內(nèi)部控制指引》指出，“證券公司應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督檢查部門(mén)或安排專(zhuān)門(mén)的人員，用于負(fù)責(zé)合規(guī)檢查與財(cái)務(wù)稽核等事宜，對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出針對(duì)性的完善措施并落實(shí)到各個(gè)部門(mén)或責(zé)任主體”①內(nèi)部審計(jì)的基本功能是對(duì)公司的整個(gè)運(yùn)營(yíng)

4、過(guò)程實(shí)施監(jiān)督，主要目的實(shí)現(xiàn)良好的風(fēng)險(xiǎn)防控，消除違規(guī)現(xiàn)象，做好內(nèi)部控制，確保證券公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。保證公司經(jīng)營(yíng)規(guī)范是內(nèi)審部門(mén)最重要的職責(zé)之一，在很大程度上決定了證券公司是否能長(zhǎng)期健康發(fā)展。所以提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注和重視，做好相關(guān)工作，是證券公司的必然選擇。
　　然而讓人感到十分遺憾的是，雖然監(jiān)管部門(mén)不斷強(qiáng)調(diào)證券公司內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，卻并未到達(dá)理想的效果，2013年8月，廣大證券爆出“烏龍指”，2015年6月，A股出現(xiàn)了國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)有

5、史以來(lái)規(guī)模最大的跌停風(fēng)潮，證券市場(chǎng)持續(xù)低迷，投資者談股色變，多家證券公司的融資融券業(yè)務(wù)被迫強(qiáng)制平倉(cāng)，引發(fā)市場(chǎng)無(wú)量跌停。為了應(yīng)對(duì)這一局面，證金公司與業(yè)內(nèi)多家證券公司進(jìn)行協(xié)調(diào)，嘗試挽救市場(chǎng)，然而在其中扮演重要角色的中信證券，其執(zhí)行委員會(huì)有多達(dá)六人因涉嫌內(nèi)幕交易而接受證監(jiān)會(huì)調(diào)查，令人唏噓不已。以上案例共同說(shuō)明一個(gè)問(wèn)題:國(guó)內(nèi)證券行業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)際工作中存在很多問(wèn)題，這也體現(xiàn)了現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)未能很好的起到防范風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營(yíng)管理的作用

6、。如果證券公司的內(nèi)部審計(jì)只是停留在常規(guī)化手段，未能在第一時(shí)間內(nèi)找出經(jīng)營(yíng)管理中的不足，難以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，大部分情況下內(nèi)部審計(jì)僅僅停留在表面，直接應(yīng)付了事，其自身就存做諸多亟需改進(jìn)的地方。內(nèi)部審計(jì)是證券公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的重要防線，必須保證其功能得到正常發(fā)揮，將公司的運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低。因此對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行研究，對(duì)國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)步和成熟具有積極的幫助。
　　本文立足于現(xiàn)階段證券公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

7、管理的實(shí)際需求，從促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值的功能出發(fā)，致力于實(shí)現(xiàn)全方位的風(fēng)險(xiǎn)防控，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行分析和探索，對(duì)有關(guān)理論進(jìn)行深入學(xué)習(xí)、鉆研和梳理，在此基礎(chǔ)上參考證券行業(yè)業(yè)務(wù)差異化顯著、信息化程度極高、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多且分散的特點(diǎn)，提出將風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)措施與現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)相結(jié)合，同時(shí)根據(jù)證券公司的自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，在戰(zhàn)略分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行探討，對(duì)有限的資源進(jìn)行合理配置，具有一定理論意義和應(yīng)用價(jià)值的。<