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文檔簡介
1、海關(guān)總署AEO高級認證審核核心標準AEO高級認證標準(重點:標號)海關(guān)總署認證細節(jié)標準企業(yè)達標審核自我核查一、內(nèi)部控制標準11進出口業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)部監(jiān)督等部門職責分工明確。要求企業(yè)提供公司組織架構(gòu)圖以及各部門職責分工的書面文件,核實進出口業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、內(nèi)部監(jiān)督部門的具體職責,了解上述部門主管的姓名、職位等相關(guān)信息,并進行面談了解部門職責分工執(zhí)行情況。1.內(nèi)部組織架構(gòu)12指定高級管理人員負責關(guān)務(wù),對企業(yè)認證建立書面或者電子檔案。要求
2、企業(yè)提供公司管理層職責分工的書面文件,審核企業(yè)是否有高級管理人員負責海關(guān)事務(wù),該高級管理人員的姓名、職位等相關(guān)信息,并進行面談了解海關(guān)事務(wù)運行情況。要求企業(yè)提供企業(yè)認證的書面或者電子檔案,并進行查閱。21企業(yè)應(yīng)當建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)制度。要求企業(yè)提供公司內(nèi)部培訓(xùn)制度的書面文件,查閱是否有海關(guān)法律法規(guī)等內(nèi)容。(一)組織機構(gòu)控制2.海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)22法定代表人或者其授權(quán)人員、負責關(guān)務(wù)的高級管理人員應(yīng)當每年至少參加1次海關(guān)法
3、律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn),及時了解、掌握相關(guān)管理規(guī)定。要求企業(yè)提供公司內(nèi)部培訓(xùn)記錄,查閱法定代表人或者其授權(quán)人員、負責海關(guān)事務(wù)的高級管理人員是否每年參加了1次以上的海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)。與法定代表人或者其授權(quán)人員、負責海關(guān)事務(wù)的高級管理人員進行面談,檢查其了解、掌握海關(guān)有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度(特別是海關(guān)企業(yè)信用管理制度)的相關(guān)情況。31具備進出口單證復(fù)核或者糾錯制度或者程序。要求企業(yè)提供含有公司進出口單證復(fù)核或者糾
4、錯制度或者程序的書面文件。(二)進出口業(yè)務(wù)控制3.單證控制進出口貨物收發(fā)貨人:在申報前或者委托申報前有專門部門或者崗位人要求企業(yè)提供負責進出口單證內(nèi)部復(fù)核的部門或者崗位人員名單,并與部門主管或者崗位人員進行面談,海關(guān)總署AEO高級認證審核核心標準流能夠得到有效控制,經(jīng)抽查,未▲一般貿(mào)易:發(fā)現(xiàn)有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情抽查10份以上的一般貿(mào)易進出口單證(不足10份的,全部查看),形。核實所涉及貨物在價格(未發(fā)現(xiàn)有低報價格、漏報特許權(quán)使用費、
5、運保費等)、歸類(未發(fā)現(xiàn)稅則、稅則注釋、本國子目注釋、歸類決定列名以及特定當事人做過預(yù)歸類決定的事項申報錯誤)、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等方面是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形,以及所涉及貨物是否存在漏報特許權(quán)使用費、買賣雙方特殊關(guān)系影響成交價格,以及其他價格調(diào)整因素的情形。▲加工貿(mào)易及保稅進出口:根據(jù)企業(yè)加工貿(mào)易手冊類型實施檢查。使用電子E賬冊的企業(yè),檢查海關(guān)加貿(mào)部門最近一次對該企業(yè)的核查記錄,查看核查記錄對該企業(yè)所涉及的料件進口、單耗管
6、理、外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、庫存盤點、成品復(fù)出口、內(nèi)銷處置等環(huán)節(jié)是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形。并抽查3票進出口記錄,核實企業(yè)加貿(mào)業(yè)務(wù)管理是否按照流程規(guī)定執(zhí)行。使用電子手冊的企業(yè),檢查企業(yè)加貿(mào)業(yè)務(wù)管理是否按照流程規(guī)定執(zhí)行。抽查1個已結(jié)手冊的執(zhí)行情況是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形,抽查1個正在執(zhí)行未結(jié)的手冊,檢查1票業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況,核實企業(yè)加貿(mào)業(yè)務(wù)管理是否按照流程規(guī)定執(zhí)行?!鴾p免稅貨物(含不作價設(shè)備):檢查企業(yè)減免稅貨物管理制度及實際管理清
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