稅法復(fù)習(xí)題無刪減版

1、增值稅1.【多選題】對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ACE）。A.實行簡易征收辦法B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票C.不得抵扣進項稅額D.一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人E.可設(shè)置專職會計人員，也可聘請兼職會計人員2.【例題多選題】下列選項中，可以選擇按小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)納稅的有（ACD）。A.年應(yīng)稅銷售額未達到一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)，但會計核算健全的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人C.年應(yīng)稅銷售

2、額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)3.【考題單選題】（2010年）某家用電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23.4萬元；購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（D）萬元。A.0.68B.1.32C.1.4

3、0D.3.404.【考題單選題】（2014年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是（B）。A.物業(yè)服務(wù)B.加工服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.金融服務(wù)5.【考題單選題】（2014年）下列屬于營改增服務(wù)的是（B）。A.家政服務(wù)B.鐵路運輸C.房屋租賃D.房屋銷售6.【考題多選題】（2013年）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中屬于營改增的項目有（ABD）。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)B.出租設(shè)備C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)7

4、.【例題多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有（AB）。A.郵政公司發(fā)行報紙B.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜、自產(chǎn)農(nóng)作物，適用13%的增值稅稅率D.納稅人出口貨物稅率為零，國家另有規(guī)定除外16.【例題多選題】以下行為中，納稅人可自行開具或由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的有（AB）A.一般納稅人按照簡易征收辦法的銷售自采石料B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.一

5、般納稅人銷售舊貨D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨E.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)17.某針織廠(一般納稅人)將自產(chǎn)的針織內(nèi)衣作為福利發(fā)給本廠職工，共發(fā)放A型內(nèi)衣100件，銷售價每件80元(不含稅)；發(fā)放B型內(nèi)衣300件，無銷售價，已知制作B型內(nèi)衣的總成本為36000元。則A型、B型內(nèi)衣計稅銷售額=？？？A型、B型內(nèi)衣計稅銷售額=1008036000（110%）=47600(元)18.【例題計算題】甲企業(yè)為一般納稅

6、人，將自己試制的一批新產(chǎn)品無償贈送客戶，該批產(chǎn)品的成本為100萬元。假定該產(chǎn)品成本利潤率為10%、消費稅稅率為30%。計算甲企業(yè)的增值稅的銷項稅額。銷項稅額＝100（1＋10%）（130%）17%＝26.71（萬元）19.【例題計算題】某企業(yè)是增值稅一般納稅人。2009年3月從國外進口一批原材料，海關(guān)審定的完稅價格為100萬元，該批原材料分別按10%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該批原材料當(dāng)月加工

7、成產(chǎn)品后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收入200萬元（不含增值稅），同時支付運輸費8萬元（取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）進口原材料的應(yīng)納增值稅稅額＝（100＋10010%）17%＝18.7萬元（2）允許抵扣的增值稅進項稅額＝18.7＋811%＝19.58萬元（3）應(yīng)納增值稅稅額＝20017%－19.58＝14.42萬元20.【例題單選題】（2012年）某汽車制造廠為

8、增值稅一般納稅人，2010年12月進口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為144萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運費6萬元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票，進口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2010年12月進口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為（A）萬元。A.26.93B.27.63C.28.05D.31.8821.【例題單選題】（2013年）甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大