我國企業(yè)所得稅管理中存在的問題及對策研究.pdf

1、建立科學(xué)、嚴(yán)密、高效合理的稅收制度，是促進經(jīng)濟發(fā)展的重要因素之一。社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)所得稅是實現(xiàn)經(jīng)濟資源合理配置的重要手段，其調(diào)節(jié)作用直觀而有效。企業(yè)所得稅相對其他稅種來說，具有政策性強、計算過程復(fù)雜、不易操作等幾個特點，它貫穿了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，企業(yè)發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，幾乎都與所得稅密切相關(guān)。因此，加強企業(yè)所得稅管理，對稅務(wù)機關(guān)加強稅源監(jiān)控，提高稅收征管質(zhì)量，至關(guān)重要。
　　新《企業(yè)所得稅法》的實施為稅務(wù)機關(guān)全面

2、加強企業(yè)所得稅管理提出了新的要求和挑戰(zhàn)。如何抓住新《企業(yè)所得稅法》實施的契機，進一步提高企業(yè)所得稅管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化水平，更好地實現(xiàn)企業(yè)所得稅組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟和維護國家稅收權(quán)益的功能，成為擺在廣大稅務(wù)機關(guān)面前的重要課題。當(dāng)前世界經(jīng)濟復(fù)蘇的基礎(chǔ)并不穩(wěn)固，我國經(jīng)濟發(fā)展面臨的環(huán)境仍然十分復(fù)雜，為充分發(fā)揮中央提出的稅收對“促發(fā)展、調(diào)結(jié)構(gòu)、推改革、惠民生”的保障作用，研究我國企業(yè)所得稅管理中存在的問題及對策顯的尤為重要。
　　本

3、文的研究內(nèi)容分為六章，總體結(jié)構(gòu)如下:
　　第一章主要說明了加強我國企業(yè)所得稅管理的現(xiàn)實意義。目前我國企業(yè)所得稅收入增速逐步加快，經(jīng)濟調(diào)控優(yōu)勢日益突出，但是管理難度逐步加大，管理要求逐步提高，征管亟待加強，對我國企業(yè)所得稅稅收管理進行研究有著重要的現(xiàn)實意義。
　　第二章主要介紹了企業(yè)所得稅的基本概念、開征依據(jù)、研究流派、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、企業(yè)所得稅制度的形成與發(fā)展等內(nèi)容。
　　第三章對我國企業(yè)所得稅管理中存在的問題從五個方面進行

4、了分析。
　　1、會計信息失真，納稅申報失實；2、稅源管理信息不對稱，企業(yè)所得稅征管效率低下；3、虛假普通發(fā)票盛行，侵蝕企業(yè)所得稅稅基；4、納稅評估流于形式，收效甚微；5、稅收管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任心亟待提高。
　　第四章對我國企業(yè)所得稅管理中存在的問題的原因進行了分析。一、會計信息失真，納稅申報失實的原因。1、追逐高額非法利益是申報不實根本原因；2、公民的法治意識和納稅意識薄弱；3、懲處不力助長了不法行為的發(fā)生；4、金融結(jié)

5、算方式存在漏洞為不法分子提供了便利；5、會計核算失去了其監(jiān)督職能。二、稅源管理信息不對稱，企業(yè)所得稅征管效率低下的原因。1、大量涉稅信息尚未被采集和整理；2、信息關(guān)聯(lián)性和及時性不強導(dǎo)致使用價值低；3、信息加工技術(shù)不強無法深度應(yīng)用；4、綜合治稅機制尚未完整建立。三、普通發(fā)票違法案件的大量出現(xiàn)，嚴(yán)重侵蝕稅基的原因。1、非法利益驅(qū)動；2、對普通發(fā)票管理重視程度不夠；3、對普通發(fā)票管理制度執(zhí)行不力；4、普通發(fā)票管理監(jiān)控手段落后；5、家電下鄉(xiāng)補貼

6、政策的出現(xiàn)也一定程度上助長了普通發(fā)票違法行為的發(fā)生。四、納稅評估中存在問題的原因分析。1、法律地位依據(jù)不足；2、實用操作性不強；3、評估人員素質(zhì)參差不齊；4、監(jiān)督約束機制不到位；5、納稅評估的信息資料來源不寬。五、人員素質(zhì)難以提高的原因分析。1、干部激勵方式單一，激勵效果低下；2、受公務(wù)員工資制度約束，傳統(tǒng)物質(zhì)激勵難以為繼；3、受規(guī)定職數(shù)比例限制，干部晉升激勵空間有限；4、干部年齡結(jié)構(gòu)老化和心理失衡，激勵缺乏原動力。
　　第五章對

7、國外企業(yè)所得稅的管理經(jīng)驗介紹及我國企業(yè)所得稅管理的借鑒意義。主要以美國為例，介紹一下美國的稅源管理情況:1、美國公民依法納稅意識強；2、稅源監(jiān)控實效3、代理制度發(fā)達；4、護稅協(xié)稅制度完善；5、稅務(wù)審計嚴(yán)格。
　　對我國企業(yè)所得稅管理的借鑒意義:1、優(yōu)化稅收文化環(huán)境；2、完善稅務(wù)代理制，規(guī)范稅務(wù)代理市場；3、加強部門協(xié)作，完善協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)；4、借鑒精細(xì)化管理的思想。
　　第六章加強我國企業(yè)所得稅稅收管理的對策。主要針對我國企業(yè)