自考00161財務(wù)報表分析計算公式匯總大全

1、1財務(wù)報表分析計算公式匯總第一章：1.變動百分比=100%P19分析項目金額—分析基準(zhǔn)金額分析基準(zhǔn)金額2.構(gòu)成比率=100%P23某項指標(biāo)值總體值3.定比動態(tài)比率=100%P28分析期數(shù)額固定基期數(shù)額4.環(huán)比動態(tài)比率=100%P28分析期數(shù)額前期數(shù)額第二章：5.營運資本=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債。P1276.流動比率=P129流動資產(chǎn)流動負(fù)債7.流動比率=P129（流動資產(chǎn)—流動負(fù)債）流動負(fù)債流動負(fù)債8.流動比率=P129營運資金流動負(fù)債流動

2、負(fù)債9.流動比率=1P129營運資金流動負(fù)債注：（6—9流動比率的計算公式）中流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。流動負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付稅費、應(yīng)付職工薪酬等。其中，流動資產(chǎn)通常指流動資產(chǎn)凈額。10.速動比率=P133速動資產(chǎn)流動負(fù)債11.速動資產(chǎn)=貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款P134第五章：12.現(xiàn)金比率=P137現(xiàn)金短期有價證

3、券流動負(fù)債13.資產(chǎn)負(fù)債率=P144負(fù)債總額資產(chǎn)總額14.股權(quán)比率=P147所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額15.資產(chǎn)負(fù)債率股權(quán)比率=100%P147負(fù)債總額所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額16.資產(chǎn)負(fù)債率股權(quán)比率=100%100%P147負(fù)債總額資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額17.資產(chǎn)負(fù)債率股權(quán)比率=100%P14718.股權(quán)比率=1—資產(chǎn)負(fù)債率。P148338.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=P170賒銷收入凈額應(yīng)收賬款平均余額公式分子中的應(yīng)收賬款是指包括會計報表中的

4、“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”等全部賒銷應(yīng)收賬款，而且是扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額。應(yīng)收賬款平均余額的一種簡化的辦法是用期初應(yīng)收賬款與期末應(yīng)收賬款之和除以2。其中賒銷收入指的是沒有立即收到貨款的主營業(yè)務(wù)收入。計算公式：賒銷收入凈額=賒銷收入—賒銷退回—賒銷折讓—賒銷折扣P17039.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)==P171360天應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款平均余額360天賒銷收入40.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=P171應(yīng)收賬款平均余額360天主營業(yè)務(wù)收入41.存貨周轉(zhuǎn)率

5、=P174主營業(yè)務(wù)成本存貨平均余額公式中，存貨平均余額指的是全年占用在存貨上的資金的平均數(shù)額。一種簡化的辦法就是用期初存貨與期末存貨的算術(shù)平均數(shù)來代表存貨的平均余額。42.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)==P176360存貨周轉(zhuǎn)率存貨平均余額360主營業(yè)務(wù)成本43.營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P17944.現(xiàn)金周期=營業(yè)周期—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P181=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)45.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=P181賒購凈額應(yīng)付賬款平

6、均余額46.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)==P181360天應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款平均余額360天賒購凈額注：以上兩個公式（45、46）公式中的賒購凈額，只能以本期存貨增加凈額這一指標(biāo)來代替，即：本期存貨增加凈額=銷貨成本期末存貨—期初存貨47.營運資本周轉(zhuǎn)率=P183銷售凈額平均營運資本48.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=P183主營業(yè)務(wù)收入流動資產(chǎn)平均余額第48公式中，流動資產(chǎn)平均余額=流動資產(chǎn)期初余額流動資產(chǎn)期末余額249.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)==P18636