長春平安紙業(yè)有限責(zé)任公司初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿

1、1（一）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿（一）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表被審計(jì)單位：平安紙業(yè)平安紙業(yè)項(xiàng)目：初步業(yè)務(wù)活動(dòng)編制：張三日期：2010.12.5索引號(hào)：A財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：2010年1月12月復(fù)核：李四日期：2010.12.6初步業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)：初步業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)：確定是否接受業(yè)務(wù)委托；如接受業(yè)務(wù)委托，確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；（2）不存在因管理

2、層誠信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接或保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況；（3）與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序索引索引號(hào)執(zhí)行人執(zhí)行人1如果首次接受審計(jì)委托，實(shí)施下列程序：(1)與被審計(jì)單位面談，討論下列事項(xiàng)：1)審計(jì)的目標(biāo)；2)審計(jì)報(bào)告的用途；3)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；4)審計(jì)范圍；5)執(zhí)行審計(jì)工作的安排，包括出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求；6)審計(jì)報(bào)告格式和對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式；7)管理層提供必要的工作條件和協(xié)助

3、；8)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息；9)利用被審計(jì)單位專家或內(nèi)部審計(jì)人員的程度（必要時(shí)）；10）審計(jì)收費(fèi)。(2)初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并予以記錄。(3)征得被審計(jì)單位書面同意后，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通。2如果是連續(xù)審計(jì)，實(shí)施下列程序：(1)了解審計(jì)的目標(biāo)，審計(jì)報(bào)告的用途，審計(jì)范圍和時(shí)間安排等；(2)查閱以前年度審計(jì)工作底稿，重點(diǎn)關(guān)注非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告涉及的說明事項(xiàng)，管理建議書的具體內(nèi)容，重大事項(xiàng)概

4、要等；(3)初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境發(fā)生的重大變化，并予以記錄；(4)考慮是否需要修改業(yè)務(wù)約定條款，以及是否需要提醒被審計(jì)單位注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定條款。3評(píng)價(jià)是否具備執(zhí)行該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。4完成業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表或業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表。A15簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（適用于首次接受業(yè)務(wù)委托，以及連續(xù)審計(jì)中修改長期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書條款的情況）。A2313分公司名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)：_____________________

5、___________________________________________________________14客戶主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：______________________________________________________________15客戶法律顧問或委托律師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：_____________________________________________________________

6、_16客戶常年會(huì)計(jì)顧問（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：______________________________________________________________17前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式），變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，以及最近三年變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的頻率。________________________________________________________________________________

7、18根據(jù)對(duì)客戶及其環(huán)境的了解，記錄下列事項(xiàng)：客戶的誠信客戶的誠信誠信良好信息來源：考慮因素：?客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)良好?客戶的經(jīng)營性質(zhì)：開發(fā)、制造和銷售紙開發(fā)、制造和銷售紙?客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度良好?工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象否?關(guān)鍵管理人員是否更換頻繁否經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)信息來源：考慮因素：?行業(yè)內(nèi)類似企業(yè)的經(jīng)營狀況產(chǎn)品價(jià)格回升?法律環(huán)境客戶不存在特殊