電大稅收題目及答案

1、1、稅收、稅收：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。2、納稅人：、納稅人：是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。3、課稅對(duì)象、課稅對(duì)象：是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。4、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅依據(jù)：又稱為稅基，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。5、比例稅率、比例稅率：是指對(duì)同一個(gè)課稅對(duì)象不分?jǐn)?shù)額大小只規(guī)定一個(gè)固定的征收比例。1、

2、增值稅：、增值稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。2、消費(fèi)稅、消費(fèi)稅：是以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一種稅。3、營(yíng)業(yè)稅：、營(yíng)業(yè)稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)收入額征收的一種稅。4、完稅價(jià)格、完稅價(jià)格：是指以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價(jià)格。5、財(cái)政關(guān)稅：、財(cái)政關(guān)稅：是為了增加

3、國(guó)家財(cái)政收入而征收的關(guān)稅。6、保護(hù)關(guān)稅：、保護(hù)關(guān)稅：是為了保護(hù)本國(guó)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而征收的關(guān)稅。1、行為稅：、行為稅：是以納稅人的某種特定行為作為征稅對(duì)象，為實(shí)現(xiàn)特定的調(diào)節(jié)目的而征收的稅種的統(tǒng)稱。2、印花稅：、印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。該稅以在憑證上粘帖印花稅票作為完稅的標(biāo)志。1573、車船使用稅：、車船使用稅：是對(duì)行使于我國(guó)境內(nèi)公共道路的車輛和航行于我國(guó)境內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海的

4、船舶，按其種類和噸位定額征收的一種稅。1674、資源稅：、資源稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個(gè)人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收益征收的一種稅。1905、土地增值稅：、土地增值稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。1966、契稅：、契稅：是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種

5、財(cái)產(chǎn)稅。由財(cái)產(chǎn)承受人繳納。1、企業(yè)所得稅：、企業(yè)所得稅：是國(guó)家對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。2172、應(yīng)納稅所得額：、應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人一個(gè)納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。2203、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅：、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅：是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。2544、個(gè)人所得稅：、個(gè)人所得稅：是對(duì)個(gè)人（自然人）取

6、得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。5、常年產(chǎn)量：、常年產(chǎn)量：是根據(jù)各地區(qū)的自然條件和當(dāng)?shù)氐囊话闱闆r以及種植習(xí)慣而專門核定的在正常年景下單位面積所收獲的農(nóng)作物產(chǎn)量。二、填空題4謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅額。錯(cuò)5.調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。錯(cuò)6、一般來講，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，稅負(fù)水平越高。（錯(cuò)）7、通常名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)是不一致的。（對(duì)）8、宏觀稅負(fù)是指一定時(shí)期內(nèi)全部稅收占國(guó)民產(chǎn)出的比例。（對(duì)）9、稅收制度和稅法是

7、一致的。（錯(cuò)）六、問答題1簡(jiǎn)述稅收的形式特征。答：1）具有無償性、強(qiáng)制性、固定性三個(gè)形式特征。稱為稅收的三性，是稅收本身所固有的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。2）稅收的無償性是稅收三性的核心。3）稅收的強(qiáng)制性是由稅收的無償性決定的。4）稅收的固定性是國(guó)家財(cái)政收入的需要。5）三性是稅收區(qū)別其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。2比較全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率各自的特點(diǎn)。答：1）全額累進(jìn)稅率是指把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí)，對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的

8、全部課稅對(duì)象都按照相應(yīng)級(jí)次的稅率征稅。2）全額累進(jìn)稅率有兩個(gè)特點(diǎn)，一對(duì)具體納稅人來講，應(yīng)稅所得額確定以后，相應(yīng)于按比例稅率計(jì)稅，計(jì)算方法簡(jiǎn)單。二是稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在臨界點(diǎn)，負(fù)擔(dān)相差懸殊。3）超額累進(jìn)稅率是指把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí)，對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的全部課稅對(duì)象分別按照不同級(jí)次的稅率計(jì)算稅款，然后把各級(jí)稅款相加，即為全部應(yīng)納稅款。4）超額累進(jìn)稅率有兩個(gè)特點(diǎn)。一是計(jì)算方法復(fù)雜。二是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。3比

9、較起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。答：1）、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點(diǎn)的，不征稅。2）免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。無論課稅對(duì)象是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量的課稅對(duì)象，對(duì)扣除部分免于征稅，只就超過的部分征稅。3）具體區(qū)別在于，實(shí)行起征點(diǎn)規(guī)定時(shí)，只有達(dá)不到起征點(diǎn)的才能享受免稅待遇，達(dá)到起征點(diǎn)的則應(yīng)按規(guī)定納稅。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，每個(gè)納稅人都