稅收習題及答案

1、1第五章第五章稅收原理稅收原理一、名詞解釋一、名詞解釋1.稅收2.稅率3.稅目4.納稅人5.納稅期限6.起征點7.免征額8.違章處理9.流轉稅10.所得稅11.從價稅12.從量稅13.直接稅14.間接稅15.復合稅制結構二問答題二問答題1.如何理解稅收的基本概念2.國家稅收具有哪些形式特征？3.簡述起征點和免征額的異同。4.簡述全額累進稅率與超額累進稅率的優(yōu)缺點。5.什么是拉費曲線？6.社會主義稅收原則有哪些？7.稅負轉嫁有哪些形式？簡

2、述稅負轉嫁的基本條件和稅負轉嫁的一般規(guī)律。三、計算題三、計算題以下是個人所得稅超額累進稅率表，請計算各級速算扣除數。設某納稅人應稅所得48000元，請分別用定義法和速算法計算應納稅額。級數應納稅所得額（元）稅率（％）速算扣除數1不超過5000的部分（含）52超過5000－10000的部分103超過10000－30000的部分204超過30000－50000的部分305超過50000的部分35參考答案參考答案一、名詞解釋一、名詞解釋1.稅

3、收——是國家憑借政治權力，按照預定標準，無償地集中一部分社會產品形成的特定分配關系。2.稅率——一般是指應征稅額與計稅依據之間的比例，是計算題應征稅額3A.強制性B.無償性C.固定性3簡述起征點和免征額的異同。同：①二者都是減輕稅收負擔的措施。②當課稅對象小于起征點和免征額時，都不予征稅。異：①概念不同。起征點是稅法規(guī)定的課稅對象開始征稅的起點（數額）；免征額是稅法規(guī)定的課稅對象數額中免予征稅的數額。②計算具體稅額時處理不同，二者的負擔

4、不同。當課稅對象大于起征點時，要對課稅對象的全部數額征稅，包括起征點本身。采用免征額時，只對課稅對象超過免征額部分征稅，免征額應先扣減，不包括在征稅對象中。因此規(guī)定起征點的稅負重于規(guī)定免征額的稅負。③兩者照顧的側重點不同。起征點照顧的是低收入者，目的是貫徹合理負擔的政策；免征額則是對所有納稅人的照顧，目的是為了照顧納稅人的最低需要。4.簡述全額累進稅率與超額累進稅率的優(yōu)缺點。（1）全額累進稅率的優(yōu)缺點。優(yōu)點：計算簡便。缺點：①在名義稅率

5、相同的情況下，與超額累進稅率比，累進程度高，稅負重。②征稅對象接近臨界點時，稅負明顯不合理（出現稅負增加超過所得額增加的現象）。（2）超額累進稅率的優(yōu)缺點。優(yōu)點：①在名義稅率相同的情況下，與全額累進稅率比，累進程度低，稅負輕。②征稅對象接近臨界點時，稅負比較合理，不會出現稅負增加超過所得額增加的現象。缺點：計算復雜，但可采用“速算扣除數”的方法加以解決。5.6.7.題的參考答案，請參看上課課件。三、計算題三、計算題級數應納稅所得額（元）