JL公司存貨內部控制制度設計研究.pdf

1、在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內部控制制度有著舉足輕重的作用，科學、有效的內部控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)其經營管理目標的有力保證。當前的中國企業(yè)，處在全球經濟一體化、市場競爭日趨激烈的形勢下，其改革與發(fā)展面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。會計信息失真、國有資產流失、違法經營、舞弊等，這些問題的存在損害了公司利益和形象，制約了企業(yè)的進一步發(fā)展。造成這些問題的原因很多，但各單位內部控制制度不健全或者沒有真正意義的內部控制制度是最重要的原因之一。因此，加強企業(yè)的內部控

2、制，制約不正當的行為，已刻不容緩。
　　本文運用理論研究法、定性分析法和案例研究法等研究方法，根據內部控制五要素理論，為JL公司進行了內部控制體系的完善、內部控制制度框架的搭建，重點設計了存貨內部控制制度。
　　本文通過對JL公司內部控制現(xiàn)狀的實務研究，旨在一方面在實務方面為完善該企業(yè)內部控制制度做一些探索，另一方面為國內企業(yè)提高管理水平和企業(yè)競爭力提供參考，為國內企業(yè)建設和完善內部控制提供一定程度的借鑒，以期對我國企業(yè)內控

3、制度完善有所裨益。
　　本文首先介紹了國內外內部控制理論和實踐狀況，分別回顧了國內外內部控制理論的發(fā)展歷程，介紹了COSO內部控制整體框架和我國的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等理論和規(guī)范對企業(yè)內部控制建設的指導意義。以我國的內部控制規(guī)范及指引為依據，運用相關理論知識，通過對一家高新企業(yè)基本情況的了解，對該企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀進行分析和評價，發(fā)現(xiàn)并分析了該企業(yè)在內部控制方面存在的問題及成因。結合該公司管理層對內部控制的要求，修正了該公司建