內(nèi)部控制制度-存貨_第1頁(yè)
已閱讀1頁(yè),還剩36頁(yè)未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶(hù)提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

1、內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度————存存貨貨11、、總則總則總則總則1111控制目控制目控制目控制目標(biāo)標(biāo)((11))規(guī)規(guī)范存范存范存范存貨貨管理行管理行管理行管理行為為;;((22)防范存)防范存)防范存)防范存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)中的差中的差中的差中的差錯(cuò)錯(cuò)和舞弊;和舞弊;和舞弊;和舞弊;((33)保)保)保)保護(hù)護(hù)存存貨貨的安全、完整,提高存的安全、完整,提高存的安全、完整,提高存的安全、完整,提高存貨貨運(yùn)運(yùn)

2、營(yíng)營(yíng)效率。效率。效率。效率。1122適用范適用范適用范適用范圍圍((11)本制度適用于公司在正常生)本制度適用于公司在正常生)本制度適用于公司在正常生)本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以程中持有以程中持有以程中持有以備備出售的、出售的、出售的、出售的、或或?yàn)闉榱顺鍪廴粤顺鍪廴粤顺鍪廴粤顺鍪廴蕴幪幵谏谏谏谏a(chǎn)過(guò)產(chǎn)過(guò)產(chǎn)過(guò)產(chǎn)過(guò)程中的、或?qū)⒃谏讨械?、或?qū)⒃谏讨械摹⒒驅(qū)⒃谏讨械?、或?qū)⒃谏a(chǎn)過(guò)產(chǎn)過(guò)產(chǎn)過(guò)產(chǎn)過(guò)

3、程或提供程或提供程或提供程或提供勞務(wù)過(guò)勞務(wù)過(guò)勞務(wù)過(guò)勞務(wù)過(guò)程中程中程中程中耗用的存耗用的存耗用的存耗用的存貨貨管理;管理;管理;管理;((22)存)存)存)存貨貨管理包括管理包括管理包括管理包括計(jì)計(jì)劃、采劃、采劃、采劃、采購(gòu)購(gòu)與生與生與生與生產(chǎn)產(chǎn)、保管、、保管、、保管、、保管、發(fā)發(fā)出、出、出、出、盤(pán)盤(pán)點(diǎn)、點(diǎn)、點(diǎn)、點(diǎn)、記錄記錄記錄記錄和和報(bào)報(bào)告;告;告;告;22、、崗崗位分工與授位分工與授位分工與授位分工與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)批準(zhǔn)批準(zhǔn)批準(zhǔn)2211不相

4、容不相容不相容不相容崗崗位分離位分離位分離位分離((11)存)存)存)存貨貨的采的采的采的采購(gòu)購(gòu)、、驗(yàn)驗(yàn)收與付款分離;收與付款分離;收與付款分離;收與付款分離;((22)存)存)存)存貨貨的保管與清的保管與清的保管與清的保管與清查查分離;分離;分離;分離;((33)存)存)存)存貨貨的的銷(xiāo)銷(xiāo)售與收款分離;售與收款分離;售與收款分離;售與收款分離;((44)存)存)存)存貨處貨處貨處貨處置的申置的申置的申置的申請(qǐng)請(qǐng)與與審審批、批、批、批、

5、審審批與批與批與批與執(zhí)執(zhí)行分離;行分離;行分離;行分離;((55)存)存)存)存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)的的審審批、批、批、批、執(zhí)執(zhí)行與相關(guān)會(huì)行與相關(guān)會(huì)行與相關(guān)會(huì)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄計(jì)記錄計(jì)記錄計(jì)記錄分離;分離;分離;分離;((22)按)按)按)按發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨指令(指令(指令(指令(領(lǐng)領(lǐng)料料單單或或發(fā)貨單發(fā)貨單發(fā)貨單發(fā)貨單))發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨;;((33))對(duì)對(duì)存存貨貨的收、的收、的收、的收、發(fā)發(fā)、存、存、存、存進(jìn)進(jìn)行行記錄記錄記錄記錄

6、和和報(bào)報(bào)告。告。告。告。224433財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部部門(mén)門(mén)((11)參與制定存)參與制定存)參與制定存)參與制定存貨貨管理政策;管理政策;管理政策;管理政策;((22)參與重大采)參與重大采)參與重大采)參與重大采購(gòu)購(gòu)合同的合同的合同的合同的簽訂簽訂簽訂簽訂、采、采、采、采購(gòu)購(gòu)招招標(biāo)標(biāo)及反拍及反拍及反拍及反拍賣(mài)賣(mài)工作;工作;工作;工作;((33)及)及)及)及時(shí)對(duì)時(shí)對(duì)時(shí)對(duì)時(shí)對(duì)存存貨進(jìn)貨進(jìn)貨進(jìn)貨進(jìn)行會(huì)行會(huì)行會(huì)行會(huì)計(jì)記錄計(jì)記錄計(jì)記錄計(jì)記錄

7、;;((44))審查審查審查審查采采購(gòu)發(fā)購(gòu)發(fā)購(gòu)發(fā)購(gòu)發(fā)票,正確票,正確票,正確票,正確計(jì)計(jì)算存算存算存算存貨貨成本;成本;成本;成本;((55)參與存)參與存)參與存)參與存貨盤(pán)貨盤(pán)貨盤(pán)貨盤(pán)點(diǎn),抽點(diǎn),抽點(diǎn),抽點(diǎn),抽查查保管部保管部保管部保管部門(mén)門(mén)的存的存的存的存貨實(shí)貨實(shí)貨實(shí)貨實(shí)物物記錄記錄記錄記錄。。224444審計(jì)審計(jì)審計(jì)審計(jì)部部門(mén)門(mén)((11))對(duì)對(duì)存存貨貨的采的采的采的采購(gòu)購(gòu)合同合同合同合同進(jìn)進(jìn)行行審計(jì)審計(jì)審計(jì)審計(jì)。。2255授授權(quán)審

8、權(quán)審權(quán)審權(quán)審批批225511授授權(quán)權(quán)方式方式方式方式((11)存)存)存)存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)除公司有重大除公司有重大除公司有重大除公司有重大戰(zhàn)戰(zhàn)略性采略性采略性采略性采購(gòu)購(gòu)或生或生或生或生產(chǎn)產(chǎn)需需經(jīng)經(jīng)董事會(huì)董事會(huì)董事會(huì)董事會(huì)審審批外,批外,批外,批外,由公司由公司由公司由公司總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理審審批;批;批;批;((22)公司)公司)公司)公司總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理對(duì)對(duì)各各級(jí)級(jí)人人員員的存的存的存的存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)授授

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶(hù)所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 眾賞文庫(kù)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶(hù)上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶(hù)因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論