國(guó)際稅收期末考試復(fù)習(xí)題

1、第1頁(yè)共13頁(yè)國(guó)際稅收期末復(fù)習(xí)（財(cái)政國(guó)際稅收期末復(fù)習(xí)（財(cái)政09020902）一、填空題（本大題共10空，每空2分，共20分）1國(guó)際稅收不能脫離（國(guó)家稅收國(guó)家稅收）而單獨(dú)存在，它不能離開（跨國(guó)納稅人跨國(guó)納稅人）這個(gè)關(guān)鍵因素。2國(guó)際稅收的本質(zhì)是關(guān)于國(guó)家之間的（稅收分配關(guān)系稅收分配關(guān)系）。3（涉外稅收涉外稅收）是一國(guó)稅收制度中有關(guān)對(duì)外國(guó)納稅人征稅的部分。4在判定雙重法人居民身份時(shí)，國(guó)際上通行的順序中首先要考慮的因素是（注冊(cè)地標(biāo)注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)）。5

2、各國(guó)判定經(jīng)營(yíng)所得來(lái)源地時(shí)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有（常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)）和（交易或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)標(biāo)交易或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)）。【36頁(yè)】6不動(dòng)產(chǎn)所得來(lái)源地的確立以（不動(dòng)產(chǎn)的所在地或坐落地不動(dòng)產(chǎn)的所在地或坐落地）為依據(jù)。【41頁(yè)】7以國(guó)家稅收管轄權(quán)是否實(shí)際發(fā)生沖突為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)際重復(fù)征稅可分為（潛在的國(guó)際重復(fù)征潛在的國(guó)際重復(fù)征稅）和（事實(shí)上的國(guó)際重復(fù)征稅事實(shí)上的國(guó)際重復(fù)征稅）?！?6頁(yè)】8各國(guó)單方面采取的避免或消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法有（扣除法扣除法）、（減免法減

3、免法）、（免稅免稅法）和（抵免法抵免法）?！?3頁(yè)】9（扣除制扣除制）和（減免制減免制）只能減輕國(guó)際重復(fù)征稅的程度，而不能徹底的消除國(guó)際重復(fù)征稅。10國(guó)際避稅地的判定標(biāo)準(zhǔn)有（定量標(biāo)準(zhǔn)定量標(biāo)準(zhǔn)）和（定性標(biāo)準(zhǔn)定性標(biāo)準(zhǔn)）。11國(guó)際反避稅的一般方法包括：（加強(qiáng)和完善稅收立法加強(qiáng)和完善稅收立法）和（加強(qiáng)稅收的征管工作加強(qiáng)稅收的征管工作）。12跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入與費(fèi)用分配的原則有（總利潤(rùn)原則總利潤(rùn)原則）和（正常交易定價(jià)原則正常交易定價(jià)原則）。13常

4、見的資本弱化反避稅方法有兩種，即（正常交易方法正常交易方法）和（固定比率方法固定比率方法）。14國(guó)際稅收原則包括（維護(hù)國(guó)家主權(quán)利益原則維護(hù)國(guó)家主權(quán)利益原則）和（平等互利原則平等互利原則）。15締結(jié)國(guó)際稅收協(xié)定的程序有（談判談判）、（簽字簽字）、（批準(zhǔn)批準(zhǔn)）和（互換批準(zhǔn)書互換批準(zhǔn)書）。16國(guó)際稅收協(xié)定范本的特征有（規(guī)范化規(guī)范化）和（內(nèi)容彈性化內(nèi)容彈性化）。17國(guó)內(nèi)商品稅的管轄權(quán)原則有兩種，即（產(chǎn)地原則產(chǎn)地原則）和（消費(fèi)地原則消費(fèi)地原則）。

5、18在前關(guān)貿(mào)總協(xié)定主持下的歷次多邊談判中曾經(jīng)采取過(guò)的關(guān)稅約束與減讓方法有（）、（）和（）。19（國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)）是在經(jīng)濟(jì)全球化的作用下，各國(guó)政府通過(guò)降低稅率、增加稅收優(yōu)惠等形式，以減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，從而吸引國(guó)際流動(dòng)資本等流動(dòng)性生產(chǎn)要素，提升本國(guó)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)行為。二、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）1地域管轄權(quán)【地域管轄權(quán)【3434】：是按照屬地主義原則確立的管轄權(quán)，一國(guó)政府對(duì)來(lái)自

6、本國(guó)境內(nèi)的所得征稅，亦稱所得來(lái)源地管轄權(quán)。第3頁(yè)共13頁(yè)收協(xié)議，是締約國(guó)各方本著平等原則所簽訂的稅收協(xié)議，是一種書面的文件。1313國(guó)際稅收協(xié)定范本【國(guó)際稅收協(xié)定范本【171171】：】：是指導(dǎo)各個(gè)國(guó)家簽訂雙邊或多邊稅收協(xié)定所制定的規(guī)范性文件，是各個(gè)國(guó)家簽訂雙邊或多邊稅收協(xié)定所依照或模仿的標(biāo)準(zhǔn)式文件。1414普惠制：普惠制：（百度）普遍優(yōu)惠制（GeneralizedSystemofPreferences—GSP）簡(jiǎn)稱普惠制，它是發(fā)達(dá)國(guó)家

7、對(duì)發(fā)展中國(guó)家出口產(chǎn)品給予的普遍的、非歧視的、非互惠的優(yōu)惠關(guān)稅，是在最惠國(guó)關(guān)稅基礎(chǔ)上進(jìn)一步減稅以至免稅的一種特惠關(guān)稅。1515國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)【國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)【230230】：】：國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)是在經(jīng)濟(jì)全球化的作用下，各國(guó)政府通過(guò)降低稅率、增加稅收優(yōu)惠，或者實(shí)行避稅地稅制等形式，以減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，從而吸引國(guó)際流動(dòng)資本、國(guó)際流動(dòng)貿(mào)易等流動(dòng)性生產(chǎn)要素，提升本國(guó)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)行為。三、簡(jiǎn)答題（本大題共三、簡(jiǎn)答題（本大題共4

8、小題，每小題小題，每小題8分，共分，共3232分）分）1如何理解國(guó)際稅收的概念？如何理解國(guó)際稅收的概念？是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，各自基于其課稅主權(quán)，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。包含以下三層含義：（1）國(guó)際稅收不能脫離國(guó)家稅收而單獨(dú)存在。（2）國(guó)際稅收不能離開跨國(guó)納稅人這個(gè)關(guān)鍵因素。（3）國(guó)際稅收的本質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系2簡(jiǎn)述確立稅收管轄權(quán)的原則。簡(jiǎn)述確立稅收管轄權(quán)的原則。（1）

9、屬人原則：一國(guó)政府依據(jù)人員范圍作為其行使征稅權(quán)力所遵循的指導(dǎo)思想原則，亦稱居住國(guó)原則。遵循這一原則，一國(guó)政府在行使其征稅權(quán)力時(shí)，只能對(duì)該國(guó)的公民或居民（包括自然人和法人）取得的所得或財(cái)產(chǎn)行使征稅權(quán)力。（2）屬地原則：一國(guó)政府依據(jù)地域范圍作為其行使征稅權(quán)力所遵循的指導(dǎo)思想原則，亦稱來(lái)源國(guó)原則。按照這一原則，一國(guó)政府在行使其征稅權(quán)力時(shí)，只能對(duì)該國(guó)領(lǐng)土疆界內(nèi)發(fā)生的所得或財(cái)產(chǎn)行使其征稅權(quán)力。3簡(jiǎn)述實(shí)際所得原則與引力原則的含義。簡(jiǎn)述實(shí)際所得原則與

10、引力原則的含義。（1）實(shí)際所得原則（歸屬原則）：只對(duì)非居民外國(guó)公司通過(guò)本國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)所得征稅，對(duì)通過(guò)本國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)以外的途徑或方式取得的經(jīng)營(yíng)所得不征稅。（2）引力原則：當(dāng)一非居民外國(guó)公司在本國(guó)設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，這時(shí)，盡管該外國(guó)公司在本國(guó)從事的一些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不通過(guò)這個(gè)常投機(jī)構(gòu)，但只要這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與常設(shè)機(jī)構(gòu)所從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)相同或類似，那么，這些不是通過(guò)常設(shè)機(jī)構(gòu)取得的經(jīng)營(yíng)所得也要被歸并到該常設(shè)機(jī)構(gòu)的總所得中一并納稅。4消除國(guó)際重復(fù)征稅的單