教師用高級財務(wù)會計題庫

1、第二章第二章所得稅會計所得稅會計一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.甲公司于2007年購買新設(shè)備，2008年該設(shè)備會計上計提折舊35萬元，稅法上允許計提折舊55萬元，所得稅稅率為25％，則甲公司的遞延所得稅負債余額應(yīng)該是(B)A0萬元B5萬元C35萬元D55萬元2P1042.企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅時，一般應(yīng)選擇的是在(D)2P69A財務(wù)報告公布日B財務(wù)報告審計日C稅務(wù)稽查日D資產(chǎn)負債表日3.資產(chǎn)或負債

2、的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，稱為(C)2P72A永久性差異B收益性差異C暫時性差異D稅務(wù)性差異4.某公司2006年12月1日購入一項設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為10年，會計上采用直線法計提折舊，凈殘值為0(同稅法凈殘值)。稅收規(guī)定允許此類固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提的折舊可予稅前扣除。2008年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備。2008年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)是（C）272A.800萬元B.720萬元C

3、.640萬元D.560萬元5.下列交易或事項形成的負債中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是（A）273A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當期確認了100萬元的預(yù)計負債B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保確認了預(yù)計負債1000萬元C.企業(yè)當期確認應(yīng)支付職工薪酬1000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定，該企業(yè)可以于當期稅前扣除的部分為800萬元D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計上確認預(yù)收賬款500萬元6.在所得稅會計中，與直接計入所有者權(quán)益

4、的交易或事項相關(guān)的可抵扣的暫時性差異的納稅影響，應(yīng)借記“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶，貸記（B）292A“所得稅費用”賬戶B“資本公積”賬戶C“利潤分配”賬戶D“盈余公積”賬戶7.某企業(yè)2008年利潤總額為500萬元，適用的所得稅稅率為25％，當年發(fā)生的交易和事項有：取得國債利息收入20萬元；年末計提無形資產(chǎn)減值準備40萬元。據(jù)此計算該企業(yè)2008年應(yīng)交所得稅為（C）2112A120萬元B125萬元C130萬元D135萬元抵扣暫時性差異100萬

5、元，適用的所得稅稅率為25％，則該企業(yè)2010年應(yīng)交所得稅為(C)2118A.975萬元B.1000萬元C.1025萬元D.1075萬元17.2011年某企業(yè)的利潤總額為1000萬元，當年發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異50萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異100萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2011年應(yīng)交所得稅是（A）A.237.5萬元B.250萬元C.262.5萬元D.287.5萬元211718.2010年某企業(yè)利潤總額為800萬元，當年發(fā)生

6、應(yīng)納稅暫時性差異120萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異170萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2010年所得稅費用為（B）2112A.187.5萬元B.200萬元C.212.5萬元D.272.5萬元19.2010年7月1日某企業(yè)購入一項可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為500萬元，2010年12月31日公允價值為600萬元，所得稅稅率為25%2010年年末該項金融資產(chǎn)對所得稅影響的會計處理為（A）274A應(yīng)確認遞延所得稅負債25萬元B.應(yīng)確認

7、遞延所得稅資產(chǎn)25萬元C.應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)25萬元D.應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債25萬元20.某企業(yè)2013年7月1日取得一項可供出售金融資產(chǎn)，成本為400萬元，12月31日公允價值為360萬元，所得稅稅率為25%，則年末該項金融資產(chǎn)對所得稅影響的會計處理為（B）2P76A.確認遞延所得稅負債10萬元B.確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元C轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬元D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債10萬元二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20

8、分)1.下列各種情形中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（BC）273A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)B.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)C.負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)D.負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)E.資產(chǎn)的賬面價值等于其計稅基礎(chǔ)2.在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有（ACE）290A.本期計提固定資產(chǎn)減值準備B.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備C.本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補虧D