財政學(xué)》(第二版)2015年11月考試考前練習(xí)題

1、《財政學(xué)》（第二版）2015年11月考試考前練習(xí)題一、辨析題一、辨析題1分類所得稅一般采用累進稅率，因此，可以較好體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。2政府預(yù)算的直接表現(xiàn)形式就是“計劃“。3行政管理和國防服務(wù)可以作為一種商品由市場來提供。附：參考答案1.分類所得稅一般采用累進稅率，因此，可以較好體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。解答:錯誤分類所得稅，也稱分類稅制，即將各種所得分為若干類別，對不同來源和性質(zhì)的所得，以不同的稅率課征。分類所得稅制一般使用比例稅率

2、，采用源泉課征法，課征簡便，節(jié)省征收費用。也可實行不同類別的差別稅率，較好地體現(xiàn)橫向公平原則。但是，分類所得稅制一般不采用累進稅率，很難體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。分類所得稅的理論依據(jù)在于，不同性質(zhì)的所得項目應(yīng)適用不同的稅率，分別承擔(dān)輕重不同的稅負(fù)。因此，分類所得稅的優(yōu)點就是它可針對不同性質(zhì)的所得，分別采取不同的稅率，實行差別待遇。2.政府預(yù)算的直接表現(xiàn)形式就是“計劃“。解答:正確“預(yù)算“就是預(yù)先的計算，是事先對活動進程所安排的計劃。因此，

3、所謂“政府預(yù)算“，就是一種事先確立的收支計劃，就是政府開展收支活動必須遵循的計劃。換而言之，政府預(yù)算的直接表現(xiàn)形式就是“計劃“，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具。從本質(zhì)上看，政府預(yù)算首先是一種權(quán)利制衡的工具。從形式上看，政府預(yù)算是以年度政府財政收支計劃的形式存在的。從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府財力的分配過程。從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控和監(jiān)督經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段。3.行政管理和國防

4、服務(wù)可以作為一種商品由市場來提供。解答:錯誤行政管理支出是指財政用于國家各級權(quán)利機關(guān)、行政管理機關(guān)及外事機構(gòu)行使其職能所需要的經(jīng)費支出。國防支出是指財政用于國防建設(shè)、國防科研事業(yè)、軍隊正規(guī)化建設(shè)等方面的費用支出。行政和國防所提供的服務(wù)是最為典型的公共產(chǎn)品，最能反映公共產(chǎn)品的基本特征，具有典型的非排他性和非競爭性。行政管理和國防保護所產(chǎn)生的效用具有顯著的社會性，可以為一個國家范圍內(nèi)的全體社會成員共同享用，而且這種效用不能為任何人所分割。由

5、于這一特點，行政管理和國防服務(wù)不能作為一種商品由市場來提供。所以自國家產(chǎn)生以來，行政管理和國防費用就是政府財政支出的基本組成部分。二、簡答題二、簡答題1簡述財政政策目標(biāo)。2簡述財政監(jiān)督管理職能的實現(xiàn)機制。2好壞，鑒別稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。稅收應(yīng)遵循的原則：（1）稅收的財政原則。稅收的財政原則是指稅收應(yīng)能為政府履行職能提供穩(wěn)定、充裕的財政收入來源的基本準(zhǔn)則，它是稅收最基本的、也是首要的原則。稅收的財政原則的實施重點

6、要解決兩個方面的問題：一是財政收入穩(wěn)定充裕；二是財政收入合理適度。（2）稅收的效率原則。稅收效率一般是指稅收成本與稅收收益的比率。稅收的效率原則要求應(yīng)以盡可能小的稅收成本取得盡可能多的稅收收益。稅收成本與稅收收益的比率越高，說明稅收效率越高，反之越低。（3）稅收的公平原則。稅收的公平原則是指政府征稅應(yīng)使納稅人承擔(dān)的稅收與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)，并使納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。稅收的公平性對于維持稅收制度的正常運行是必不可少的；同時，稅收對于

7、矯正收入分配不公的作用對維護社會穩(wěn)定同樣是不可缺少的。因此，稅收公平原則成為自亞當(dāng)斯密以來的經(jīng)濟學(xué)家普遍推崇的設(shè)計和實施稅收制度的最為重要的原則之一。4.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有哪些？解答:影響稅收負(fù)擔(dān)的因素大致有兩類，一是經(jīng)濟因素，二是制度因素。首先是經(jīng)濟因素。從經(jīng)濟角度分析，一國總體稅負(fù)水平主要取決于以下因素：（1）經(jīng)濟發(fā)展水平。一國稅收負(fù)擔(dān)水平與該國經(jīng)濟發(fā)展水平呈現(xiàn)高度正相關(guān)的關(guān)系。經(jīng)濟發(fā)展水平較高的國家，人均國民生產(chǎn)總值較高，國民生

8、產(chǎn)總值中能夠轉(zhuǎn)化為稅收收入的比例就大些，社會成員的稅負(fù)承受能力較強，該國的宏觀稅收負(fù)擔(dān)水平就高些；（2）政府職能。在同一國家的不同歷史時期，由于政府職能不同，財政收支規(guī)模和支出范圍不同，稅收負(fù)擔(dān)也不同。第二是稅制因素。從稅收制度的角度分析，一定的稅收負(fù)擔(dān)是在一定的稅制框架內(nèi)形成的，構(gòu)成稅制的主要因素的不同設(shè)計，都會影響納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。（1）稅種。稅種對稅收負(fù)擔(dān)的影響主要有兩個方面：一是稅種數(shù)量，二是稅種類別。在其他因素不變的條件下，稅

9、種越多，稅負(fù)越重；（2）稅率。在其他因素不變條件下，稅率與稅收負(fù)擔(dān)呈正比，即稅率越高，稅負(fù)越重；（3）計稅依據(jù)。在稅率一定的條件下，計稅依據(jù)的大小直接決定稅收負(fù)擔(dān)的輕重。合理稅收負(fù)擔(dān)的確定，必須使稅率與計稅依據(jù)合理搭配；（4）附加和加成。國家為了調(diào)節(jié)或限制某種經(jīng)濟行為，可以在有些稅種中規(guī)定附加和加成，這是一種加重納稅人征稅對象稅收負(fù)擔(dān)的措施；（5）減免稅和退稅。享有減免稅和退稅的納稅人在一定時期內(nèi)可依法少交、免交稅款和取得退還稅款，使其

10、稅收負(fù)擔(dān)降低，甚至是負(fù)擔(dān)為零。5.什么是財政投融資制度？有什么特征？解答:所謂財政投融資是指政府為了加強宏觀調(diào)控，以實現(xiàn)特定的政策目標(biāo)為目的，運用信用手段，直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。財政投融資不同于一般商業(yè)投融資，具有以下基本特征：（1）財政投融資的目的性很強，投資范圍要嚴(yán)格的限制。它主要是為具有提供“公共產(chǎn)品“特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資。換句話說，它主要是為需要政府給予扶持或保護的產(chǎn)品或直接由政府控制訂價的基礎(chǔ)性產(chǎn)品