【律師專用】公司收購業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿規(guī)范

1、律師公司收購業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿規(guī)范律師公司收購業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿規(guī)范一、工作底稿的目的一、工作底稿的目的11隨著公司經(jīng)營發(fā)展的需要，收購方式已成為公司實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張的重要手段。而收購過程中觸及收購方及被收購方在諸多方面的權(quán)利義務(wù)。收購過程中所簽合同的法律效力，收購對象的主體資格、經(jīng)營資質(zhì)的合法有效性，收購價(jià)格的定價(jià)依據(jù)及其合理性，收購過程中或有的法律風(fēng)險(xiǎn)，收購?fù)瓿珊笠兰s合理接管被收購公司，收購款項(xiàng)的支付及其方式等等均是收購雙方所關(guān)注的核心

2、問題。12收購過程中對雙方資產(chǎn)法律狀況的調(diào)查、交易模式的架構(gòu)及收購協(xié)議的起草是收購雙方委托律師參與并提供咨詢意見的主要工作內(nèi)容。13在收購過程中，律師為客戶提供的服務(wù)旨在協(xié)助客戶了解收購對方、收購對象在法律主體資格、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況等方面的客觀情況，發(fā)現(xiàn)可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，便于客戶在此基礎(chǔ)上了解收購對方的資信狀況、判斷收購對象的商業(yè)價(jià)值。因此律師的服務(wù)是建立在了解客戶所要求的服務(wù)的客觀情況的基礎(chǔ)上，而這種客觀情況是需要通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)查所

3、獲得的證據(jù)材料來確認(rèn)的。因此，律師的盡職調(diào)查是為客戶的收購行為提供服務(wù)的基本方法與基礎(chǔ)工作。14律師在盡職調(diào)查中形成的工作底稿，將是支持律師盡職調(diào)查基本結(jié)論的重要依據(jù)。盡職調(diào)查工作底稿能夠反映律師的工作過程，支持結(jié)論所必須的證據(jù)，律師工作的推理邏輯過程。15律師盡職調(diào)查工作底稿將為律師盡職調(diào)查的準(zhǔn)確性提供質(zhì)量保證，也反映律師在工作中的勤勉盡責(zé)。16律師協(xié)會將依據(jù)律師的工作底稿，從行業(yè)監(jiān)督角度檢查律師及其所在律師事務(wù)所的工作質(zhì)量；在律師及

4、所在律所因律師工作出現(xiàn)糾紛時(shí)，律師協(xié)會將依據(jù)律師的工作底稿確認(rèn)律師是否確實(shí)盡到勤勉盡職義務(wù)；并進(jìn)而確認(rèn)該律師是否應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任；為律師提供保險(xiǎn)服務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也可以參照本規(guī)范，來判斷律師是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)職業(yè)責(zé)任并給予理賠。法院、仲裁機(jī)構(gòu)在審理律師及其所在律師事務(wù)所因提供公司收購方面業(yè)務(wù)服務(wù)而產(chǎn)生的糾紛時(shí)，可以參考本規(guī)范來判斷律師及其所在律師事務(wù)所是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。17本規(guī)范只是一個(gè)建議性的規(guī)范文件，用以指導(dǎo)律師及其所在律師事務(wù)所在公司收購

5、業(yè)務(wù)中盡職調(diào)查工作底稿的制作。律師及其律師事務(wù)所若未按本規(guī)范制作工作底稿，并不導(dǎo)致律師及其律師事務(wù)所必然受到處罰或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。二、工作底稿的基本要求二、工作底稿的基本要求21律師工作底稿反映了律師盡職調(diào)查的工作內(nèi)容與工作過程，并為律師得出的盡職調(diào)查結(jié)論提供支持性材料。22律師工作底稿能反映律師在盡職調(diào)查過程中是否遵守律師的職業(yè)操守是否按照中國的法律、法規(guī)、行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)以及客戶的要求勤勉盡責(zé)任地完成盡職調(diào)查工作。4.2.6與客戶就重要問題

6、的溝通記錄4.2.7盡職調(diào)查中有關(guān)數(shù)據(jù)與資料的歸納與總結(jié)，對于資料繁多的應(yīng)盡可能使用表格4.2.8對于與結(jié)論有聯(lián)系的相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)注明索引4.2.9相關(guān)的文件資料應(yīng)當(dāng)作為工作底稿的附件，并按出具盡職調(diào)查報(bào)告或法律意見書的順序及排列。資料的排列方法應(yīng)當(dāng)在工作底稿中予以說明。建議使用的排列方法為每個(gè)章節(jié)的資料按時(shí)間順序排列。五、工作底稿與律師工作結(jié)果的關(guān)系五、工作底稿與律師工作結(jié)果的關(guān)系51律師盡職調(diào)查是建立在對客戶提供資料信任的基礎(chǔ)上進(jìn)行的

7、。52在現(xiàn)有法律所保障的律師調(diào)查手段有限的現(xiàn)實(shí)情況下，客戶不能有希望律師對調(diào)查對象的某些不法行為在調(diào)查范圍和調(diào)查手段上超越法律限制的過高要求。53律師盡職調(diào)查的工作底稿應(yīng)當(dāng)是律師工作結(jié)果的基礎(chǔ)與依據(jù)。沒有工作底稿或沒有工作底稿支持的律師的工作結(jié)果可能會存在不當(dāng)結(jié)果的情況六、工作底稿的保管查閱六、工作底稿的保管查閱61律師應(yīng)當(dāng)按照律師事務(wù)所及律師行業(yè)的質(zhì)量控制政策和程序的規(guī)定，及時(shí)將工作資料整理為最終工作底稿。62工作底稿的歸檔期限為出具

8、盡職調(diào)查報(bào)告或出具法律意見書后六十天內(nèi)。63如果律師因故未能完成盡職調(diào)查，則工作底稿的歸檔期限為該業(yè)務(wù)明確中止后的六十天內(nèi)。64整理工作底稿是一項(xiàng)事務(wù)性的工作，不涉及實(shí)施新的調(diào)查程序或得出新的結(jié)論。65如果在整理工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)原有律師盡職調(diào)查或出具法律意見有明顯的錯(cuò)誤，則應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒律師事務(wù)所及客戶關(guān)注，并采取必要的補(bǔ)救措施。66在完成最終工作底稿整理工作后，律師不得在規(guī)定的保存期屆滿前刪除或廢棄工作底稿。67工作底稿可以以紙質(zhì)、電子