控制環(huán)境和會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查結(jié)論-1控制環(huán)境調(diào)查表

1、表3－2索引號：索引號：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）控制環(huán)境調(diào)查表控制環(huán)境調(diào)查表審計(jì)期間＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價1決策和管理（1）高層管理是否重視和了解內(nèi)部控制(與項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人交談)？（2）重大財(cái)務(wù)活動是否經(jīng)管理層集體確定？（3）項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人是否對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析（4）項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人是否關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)、管理和財(cái)務(wù)中失控情況，是否及時采取應(yīng)急措施使之恢復(fù)正常？（5）會計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經(jīng)項(xiàng)目

2、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)？2組織機(jī)構(gòu)（1）組織機(jī)構(gòu)是否健全？（索取組織機(jī)構(gòu)圖）（2）各部門擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有明確規(guī)定（向項(xiàng)目單位獲取崗位責(zé)任制度）？（3）業(yè)務(wù)分工是否明確并充分考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？3管理制度（1）對重大投資和購置活動是否有可行性研究并經(jīng)財(cái)務(wù)部會審制度？（2）項(xiàng)目單位是否有嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，并對各部門完成業(yè)績的好壞進(jìn)行考核和獎懲？（3）是否對資金實(shí)行歸口管理制度？（4）資金使用前是否編制計(jì)劃及授權(quán)

3、審批？（5）對存貨是否有定期盤點(diǎn)制度？（6）對固定資產(chǎn)是否至少一年盤點(diǎn)一次？（7）項(xiàng)目主要資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度？4人員配備（1）各級管理部門員工是否具備必要的知識和業(yè)務(wù)技能？（2）上述人員是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練，有無定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換制度？調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價5信息系統(tǒng)（1）項(xiàng)目單位對所有重大事項(xiàng)是否都編制預(yù)算（2）會計(jì)信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)告制度是否健全？（3）項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人在控制和評估業(yè)務(wù)活動時，是否使用會計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)資料？6內(nèi)部

4、審計(jì)（1）是否建立內(nèi)部審計(jì)部門？（2）內(nèi)審部門是否獨(dú)立于其他職能部門？（3）內(nèi)審部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查項(xiàng)目單位會計(jì)政策及業(yè)務(wù)規(guī)程的遵循情況的責(zé)任？（4）是否已在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行過內(nèi)部審計(jì)（請企業(yè)提供報(bào)告復(fù)印件）？（5）內(nèi)審部門的工作是否有成效？7其它外部監(jiān)督（1）是否接受企業(yè)稽查特派員監(jiān)督？如果有，請?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。（2）是否接受重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目稽查特派員監(jiān)督？如果有，請?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。（3）有否委托注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)或資產(chǎn)評估？如果有，