2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、⒈期貨會員資格投資期貨會員資格投資⑴取得基本席位取得基本席位①交納會員資格費時取得交納會員資格費時取得借:長期股權投資–期貨會員資格投資貸:銀行存款②申請退會、轉讓或被取消會員資格申請退會、轉讓或被取消會員資格年末年末借:銀行存款(實收金額)貸:長期股權投資–期貨會員資格投資[期貨損益]⑵取得基本席位之外的席位取得基本席位之外的席位①交納席位占用費時交納席位占用費時借:應收席位費貸:銀行存款②退還席位時(不可轉讓)退還席位時(不可轉讓)

2、借:銀行存款貸:應收席位費⒉支付年會費支付年會費企業(yè)交納年會費時企業(yè)交納年會費時借:管理費用–期貨年會費貸:銀行存款⒊商品期貨交易商品期貨交易⑴交納初始或追加保證金時交納初始或追加保證金時借:期貨保證金貸:銀行存款①開新倉,因在交易前已交納了一定數(shù)額的保證金,作為交易的準備金,故可開新倉,因在交易前已交納了一定數(shù)額的保證金,作為交易的準備金,故可不作會計處理不作會計處理②對沖平倉對沖平倉i實現(xiàn)平倉盈利時實現(xiàn)平倉盈利時借:期貨保證金(結算

3、日價原價)貸:期貨損益iiii實現(xiàn)平倉虧損作相反分錄實現(xiàn)平倉虧損作相反分錄注:如平倉盈利是由會員或客戶違規(guī)而強制平倉的,不劃歸會員或客戶,平倉虧損則由客戶或會員承擔;如因國家政策變化及連續(xù)漲、跌停板而強制平倉的,其平倉盈利劃歸會員或客戶所有。③實物交割實物交割I對倉平?jīng)_,處理同上對倉平?jīng)_,處理同上IIII實物交割實物交割i企業(yè)被確認為買方企業(yè)被確認為買方借:物資采購(實際交割款)應交稅金–增–進貸:期貨保證金注:實際交割款并不一定等于期

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