倉(cāng)庫(kù)管理內(nèi)控制度

1、第一條：為了加強(qiáng)和控制公司存貨資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的存貨實(shí)物管理和財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制保證公司實(shí)存貨的安全、完整，特制訂本制度。第二條：本制度僅財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第三條：依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫(kù)及加工廠管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉(cāng)庫(kù)及加工廠應(yīng)按照存貨管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的存貨

2、進(jìn)行記錄，應(yīng)將存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)帳日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉(cāng)庫(kù)管理部門臺(tái)帳進(jìn)行數(shù)量上的稽查、核對(duì)。第一章購(gòu)貨與付款循環(huán)第五條：根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購(gòu)訂單”，列明該批擬采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問(wèn)

3、比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第六條：采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的“采購(gòu)訂單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交易談判，并將采購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂《購(gòu)銷合同》，《購(gòu)銷合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫(xiě)齊全。第七條：采購(gòu)存貨運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批存貨進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是《采購(gòu)訂單》、《購(gòu)銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量

4、管理要求，在確認(rèn)無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫(xiě)《驗(yàn)收單》，并簽名蓋章。第八條：采購(gòu)人員憑《采購(gòu)訂單》、《購(gòu)銷合同》和《驗(yàn)收單》，將采購(gòu)的存貨送交倉(cāng)庫(kù)部門辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)存貨的實(shí)際查收數(shù)量、重量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋給采購(gòu)人員，并將查收情況填寫(xiě)在“入庫(kù)單”上，如果有重量上的損耗倉(cāng)管員應(yīng)該在“入庫(kù)單”上注明實(shí)際重量，并在倉(cāng)管保管卡上注明。第九條：采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《采購(gòu)訂單》、《購(gòu)銷合

5、同》、《驗(yàn)收單》、《入庫(kù)單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料進(jìn)行審核，并處理驗(yàn)收過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，特別是損耗，不合理的一定要及時(shí)進(jìn)行處理，審核無(wú)誤后送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購(gòu)人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。第十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購(gòu)人員提交的付款資料（《采購(gòu)訂單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購(gòu)存貨入庫(kù)單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、

6、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)存貨入庫(kù)單等資料核對(duì)一致。在審核無(wú)誤后再辦理付款手續(xù)。第十一條：財(cái)務(wù)部門在收集到采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記帳憑證，并將上述支持性憑證（請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單、專用發(fā)票，若為進(jìn)口的還應(yīng)包括報(bào)關(guān)單）附在記帳憑證的第二十三條：車間生產(chǎn)人員認(rèn)真對(duì)批次進(jìn)行跟

7、蹤，對(duì)此批次的成品、副產(chǎn)品的數(shù)量進(jìn)行認(rèn)真計(jì)量，并詳細(xì)填寫(xiě)《生產(chǎn)車間記錄》，按照“領(lǐng)料單”和“產(chǎn)品入庫(kù)單”認(rèn)真填寫(xiě)《生產(chǎn)車間記錄》，交廠長(zhǎng)核對(duì)后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳上。并依據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制《加工日?qǐng)?bào)表》，與生產(chǎn)部門進(jìn)行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率，并用電子郵件上

8、報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理。第三章銷售發(fā)出循環(huán)第二十四條：產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，重點(diǎn)是確認(rèn)銷售價(jià)格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健。第二十五條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)“銷售送貨單”及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目帳冊(cè)，并于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用；每日對(duì)銷售的存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，做《銷售日?qǐng)?bào)表》。工廠出納每周都要作出經(jīng)營(yíng)部的欠款及業(yè)績(jī)明細(xì)表。第四章銷售折讓與銷售退回第二十六條：

9、財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過(guò)公司各管理層的授權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同一致；在審核確認(rèn)的前提下才能確認(rèn)在“送貨單”。第二十七條：審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉(cāng)庫(kù)管理部門查收入庫(kù)，并已取得“銷售退回入庫(kù)單”。并由工廠的做司機(jī)業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)人員審核倉(cāng)管員的退貨數(shù)量是否準(zhǔn)確。每月把審核無(wú)誤的退貨明細(xì)表報(bào)公司管理層，公司管理層對(duì)退貨的原因進(jìn)行了解并按照不同的原因找出解決辦法，并責(zé)成有關(guān)部門落實(shí)。第二十八條：財(cái)

10、務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別下列不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單（表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證）及開(kāi)具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回的帳務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。①、購(gòu)買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重開(kāi)發(fā)票；②、在購(gòu)買方已入帳，發(fā)票無(wú)法退回的情況下，向購(gòu)買方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的開(kāi)具

11、的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買方開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收入、銷項(xiàng)稅的憑證；然后再重新開(kāi)出正確的商業(yè)發(fā)票給對(duì)方。第五章存貨的盤(pán)點(diǎn)第二十九條：公司倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購(gòu)存貨入庫(kù)單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、存貨臺(tái)帳相互核對(duì)，以保證倉(cāng)庫(kù)管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉(cāng)庫(kù)記錄數(shù)量相互一致。