倉庫管理內(nèi)控制度

1、第一條：為了加強和控制公司存貨資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)管，使公司的存貨實物管理和財務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制保證公司實存貨的安全、完整，特制訂本制度。第二條：本制度僅財務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產(chǎn)的實物管理應依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第三條：依據(jù)管理體系的要求，倉庫及加工廠管理不直接隸屬財務(wù)部門管理，但應接受財務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財務(wù)部門做好各項稽核工作。同時倉庫及加工廠應按照存貨管理規(guī)定建立臺帳對保管的存貨

2、進行記錄，應將存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第四條：財務(wù)部門應按照財務(wù)核算的要求，對存貨資產(chǎn)實行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細核算，并于每月結(jié)帳日及時結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉庫管理部門臺帳進行數(shù)量上的稽查、核對。第一章購貨與付款循環(huán)第五條：根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購訂單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問

3、比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進行必要的審批程序。第六條：采購人員憑審批手續(xù)齊全的“采購訂單”，與有關(guān)供應商進行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總額、交付地點、驗收依據(jù)、違約責任等填寫齊全。第七條：采購存貨運抵公司后，首先應由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批存貨進行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的依據(jù)是《采購訂單》、《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量

4、管理要求，在確認無誤后，質(zhì)量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。第八條：采購人員憑《采購訂單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的存貨送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應依據(jù)上述單據(jù)重點對存貨的實際查收數(shù)量、重量、品種、規(guī)格進行查驗，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋給采購人員，并將查收情況填寫在“入庫單”上，如果有重量上的損耗倉管員應該在“入庫單”上注明實際重量，并在倉管保管卡上注明。第九條：采購人員應將收集到的、審批齊全的《采購訂單》、《購銷合

5、同》、《驗收單》、《入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料進行審核，并處理驗收過程發(fā)現(xiàn)的問題，特別是損耗，不合理的一定要及時進行處理，審核無誤后送交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進行審核付款。第十條：財務(wù)部門應對采購人員提交的付款資料（《采購訂單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購存貨入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進行財務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、

6、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對發(fā)票計算的正確性；應將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運費與合同、訂購單、驗收單、外購存貨入庫單等資料核對一致。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第十一條：財務(wù)部門在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應按照《會計核算規(guī)定》及時、準確地編制記帳憑證，并將上述支持性憑證（請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票，若為進口的還應包括報關(guān)單）附在記帳憑證的第二十三條：車間生產(chǎn)人員認真對批次進行跟

7、蹤，對此批次的成品、副產(chǎn)品的數(shù)量進行認真計量，并詳細填寫《生產(chǎn)車間記錄》，按照“領(lǐng)料單”和“產(chǎn)品入庫單”認真填寫《生產(chǎn)車間記錄》，交廠長核對后交財務(wù)部。財務(wù)部門應將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財務(wù)核算的規(guī)定及時、準確的進行相關(guān)的財務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會計科目的明細帳上。并依據(jù)倉庫提供的資料和財務(wù)核算的結(jié)果，編制《加工日報表》，與生產(chǎn)部門進行核對，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率，并用電子郵件上

8、報總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理。第三章銷售發(fā)出循環(huán)第二十四條：產(chǎn)品銷售管理應遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，重點是確認銷售價格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健。第二十五條：財務(wù)部門應根據(jù)“銷售送貨單”及時進行財務(wù)核算，編制會計憑證、登記“存貨”及相關(guān)會計科目帳冊，并于月末及時結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實物盤點時核對使用；每日對銷售的存貨進行統(tǒng)計，做《銷售日報表》。工廠出納每周都要作出經(jīng)營部的欠款及業(yè)績明細表。第四章銷售折讓與銷售退回第二十六條：

9、財務(wù)部門應審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權(quán)批準，是否與銷售合同一致；在審核確認的前提下才能確認在“送貨單”。第二十七條：審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。并由工廠的做司機業(yè)績的財務(wù)人員審核倉管員的退貨數(shù)量是否準確。每月把審核無誤的退貨明細表報公司管理層，公司管理層對退貨的原因進行了解并按照不同的原因找出解決辦法，并責成有關(guān)部門落實。第二十八條：財

10、務(wù)部門應加強對銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別下列不同情況進行處理，并根據(jù)經(jīng)批準的貸項通知單（表示由于銷貨退回或經(jīng)批準的折讓而引起的應收銷貨款減少的憑證）及開具的紅字發(fā)票，進行折讓或退回的帳務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。①、購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓的，應按折讓后的金額重開發(fā)票；②、在購買方已入帳，發(fā)票無法退回的情況下，向購買方索取其當?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的開具

11、的進貨退出或索取折讓證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為公司當期扣減收入、銷項稅的憑證；然后再重新開出正確的商業(yè)發(fā)票給對方。第五章存貨的盤點第二十九條：公司倉庫管理部門應每月一次對所保管的物資進行盤點工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購存貨入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、存貨臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產(chǎn)的安全性，并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。