企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析案例

1、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析案例企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析案例hc360慧聰網(wǎng)某公司近兩年的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)如下:項(xiàng)目上年本年增減數(shù)稅前利潤(rùn)率9.4%(8929482100%)8.5%(96111365100%)0.9(8.5%－9.4%)運(yùn)用資本報(bào)酬率8.3%(91411033100%)7.5%(104213943100%)0.8(7.5%－8.3%)流動(dòng)比率3.1倍(50531635)1.5倍(77005174)1.6倍(1.5－3.1)財(cái)務(wù)杠桿比率1.

2、02(914892)1.08(1042961)0.06(1.08－1.02)債務(wù)人天數(shù)96.4天(25403609482)135.6天(428036011365)39.2天(135.6－96.4)凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.97倍(94829813100%)1.11倍(1136510269100%)0.04倍(1.11－0.97)存貨期100.2天2386360(9482－914)119.2天3420360(11365－1042)19天(119.2

3、－100.2)項(xiàng)目上年本年增減數(shù)額增減幅度營(yíng)業(yè)額9482113651883(11365－9482)19.8%(1839482100%)稅前利潤(rùn)89296169(11365－9482)7.7%(69892100%)速動(dòng)比率1.63(5053－2386)16350.83(7700－3420)51740.8(0.83－1.63)49%(0.81.63100%)存貨238634201034(3420－2386)43%(10342386100%)

4、應(yīng)收帳款254042801740(4280－2540)69%(17402540100%)銀行透支024242424(2424－0)應(yīng)付帳款115722451088(2245－1157)94%(1081157100%)長(zhǎng)期借款122036742454(3674－1220)201%(24541220100%)凈資產(chǎn)9813102694564.6%(4569813100%)根據(jù)上述數(shù)據(jù)，可對(duì)該公司的經(jīng)營(yíng)狀況作如下分析:本年與上年相比，稅前利潤(rùn)

5、增長(zhǎng)了7.7%，而獲利能力，如運(yùn)用資本報(bào)酬率卻略有下降。這可以歸因于稅前利潤(rùn)率的下降。盡管本年?duì)I業(yè)額較上年增加了1883元，上升幅度達(dá)19.8%，但稅前利潤(rùn)率卻下降了0.9%，這大概是由于該公司簽定的新的5年合約。營(yíng)業(yè)額的增加導(dǎo)致公司凈資產(chǎn)的較上年擴(kuò)張了4.6%。但總的來說，由于營(yíng)業(yè)額的增長(zhǎng)率快于凈資產(chǎn)的增長(zhǎng)率，從而提高了該公司的凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。凈資產(chǎn)的增長(zhǎng)部分，其主要資金來源于長(zhǎng)期借款，表現(xiàn)為本年的長(zhǎng)期借款較上年增長(zhǎng)了201%，但本年的

6、財(cái)務(wù)杠桿比率仍維持在可接受的水平上。在本年，該公司的清償能力大為下降，流動(dòng)比率由上年的3.1倍下降為1.5倍，下降幅度達(dá)51.6%；同樣的，速動(dòng)比率也由上年的1.63下降至0.83，幅度達(dá)49%?？赡苁怯捎阢y行透支、應(yīng)付帳款等流動(dòng)負(fù)債較上年的增長(zhǎng)速度快于應(yīng)收帳款等流動(dòng)資產(chǎn)較上年的增長(zhǎng)速度所造成的。這種變化應(yīng)引起公司及有關(guān)人員的注意。合約帶來的營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)伴隨著未清付的應(yīng)收帳款以更高的比例增多，同時(shí)還導(dǎo)致了更高比例的存貨增加，存貨期從上年的