公允價(jià)值變動(dòng)收益審計(jì)程序

1、表1318公允價(jià)值變動(dòng)收益審計(jì)程序公允價(jià)值變動(dòng)收益審計(jì)程序表索引號(hào)：I8客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)1.確定記錄的公允價(jià)值變動(dòng)收益是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；2.確定公允價(jià)值變動(dòng)收益記錄是否完整；3.確定與公允價(jià)值變動(dòng)收益有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；4.確定公允價(jià)值變動(dòng)收益內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間；5.確

2、定公允價(jià)值變動(dòng)收益的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1獲取或編制公允價(jià)值變動(dòng)收益明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。2在資產(chǎn)負(fù)債表日，是否將交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額記入本科目；處置交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)時(shí)，是否將原已記入本科目的公允價(jià)值變動(dòng)金額轉(zhuǎn)入投資收益。3在資產(chǎn)負(fù)債表日，被審計(jì)單位是否將衍生金融工具的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額記入本科目；終止確認(rèn)衍生金融

3、工具時(shí)，其會(huì)計(jì)處理是否正確。4對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日，滿足運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法條件的現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期產(chǎn)生的利得和損失，是否進(jìn)行了正確的會(huì)計(jì)處理。5以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益，應(yīng)結(jié)合對(duì)應(yīng)科目，檢查其初始成本確定是否正確，期末公允價(jià)值確定是否合理；處置時(shí)原公允價(jià)值變動(dòng)(含記入本科目和資本公積)有無(wú)正確結(jié)轉(zhuǎn)至其他業(yè)務(wù)成本。6確定公允價(jià)值變動(dòng)收益的披露是否恰當(dāng)。表1318公允價(jià)值變動(dòng)收益審計(jì)程序公允價(jià)值變動(dòng)收益審

4、計(jì)程序表索引號(hào)：I8客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)1.確定記錄的公允價(jià)值變動(dòng)收益是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；2.確定公允價(jià)值變動(dòng)收益記錄是否完整；3.確定與公允價(jià)值變動(dòng)收益有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；4.確定公允價(jià)值變動(dòng)收益內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間；5.確定公允價(jià)值變動(dòng)收益的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序二、審

5、計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1獲取或編制公允價(jià)值變動(dòng)收益明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。2在資產(chǎn)負(fù)債表日，是否將交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額記入本科目；處置交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)時(shí)，是否將原已記入本科目的公允價(jià)值變動(dòng)金額轉(zhuǎn)入投資收益。3在資產(chǎn)負(fù)債表日，被審計(jì)單位是否將衍生金融工具的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額記入本科目；終止確認(rèn)衍生金融工具時(shí)，其會(huì)計(jì)處理是否正確。4對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日，滿