內(nèi)控手冊二——業(yè)務(wù)流程

1、內(nèi)部控制管理手冊業(yè)務(wù)流程（非上市企業(yè)————產(chǎn)品收入管理）四、業(yè)務(wù)流程表————產(chǎn)品收入管理步驟控制點控制點分值管理控制要件不相容崗位職務(wù)管理控制權(quán)責檢查提示1.1.銷售計劃編制與審定(10(10分)1.11.1客戶訂單的承接與審核。銷售部門應(yīng)統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂單連續(xù)編號，并經(jīng)不相容崗位審核、整理和匯總。(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風業(yè)務(wù))5銷售訂單，訂單匯總表訂單承接與訂單審核分離——檢查訂單內(nèi)容是否完

2、整、格式是否統(tǒng)一、編號是否連續(xù)、承接與審核是否分離。1.21.2編制、審定銷售計劃。銷售部門依據(jù)訂單、生產(chǎn)計劃和庫存等情況，編制產(chǎn)品銷售計劃，經(jīng)銷售部門負責人審核后，報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審定。5銷售計劃及相關(guān)編制依據(jù)——參見《權(quán)責指引》檢查銷售計劃是否與生產(chǎn)安排和庫存情況相適應(yīng)，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責指引》。2.2.銷售方案確定與合同簽訂(30(30分)2.12.1銷售談判。根據(jù)銷售政策需進行談判的業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)就銷售價格、發(fā)貨及

3、收款方式等與客戶進行談判。談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。(不適用統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風業(yè)務(wù))5銷售談判過程記錄，銷售政策資料談判不得少于兩人——檢查談判記錄是否完整，參與談判的人數(shù)是否符合要求，銷售與定價是否符合企業(yè)制訂的銷售政策和定價機制。2.22.2價格確認。符合價格政策的定價由銷售部門負責人審定，未按價格政策的定價應(yīng)按《權(quán)責指引》審定。(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風業(yè)務(wù))5產(chǎn)品價目表，價格調(diào)整通知——參見《

4、權(quán)責指引》檢查產(chǎn)品銷售價格是否符合總部或企業(yè)制定的價格政策，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責指引》。2.32.3賒銷方案的審定。采用賒銷方式的銷售業(yè)務(wù)銷售部門應(yīng)依據(jù)信用政策編制賒銷方案，交由信用管理部門（崗位）審核，信用管理部門（崗位）依據(jù)客戶的信用資料，提出審查意見報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審定。(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風業(yè)務(wù))10信用政策，賒銷方案，客戶信用審批件賒銷方案編制與信用審核分離參見《權(quán)責指引》檢查賒銷方案是否符合

5、信用政策，賒銷方案編制與信用審核是否分離，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責指引》。2.42.4合同審查與簽訂。銷售合同由銷售部門擬訂，法律和財會等部門審查并提出意見，報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審簽。銷售部門應(yīng)將已簽訂的合同送法律、財會等部門。5銷售合同審核件，授權(quán)委托書——參見《權(quán)責指引》檢查有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責指引》，財會、法律等部門有無相關(guān)合同。2.52.5合同變更與提前終止。銷售合同需要變更或提前終止時，應(yīng)按原合同審簽

6、程序辦理。5審核意見，合同補充協(xié)議（或合同變更單）等資料——參見《權(quán)責指引》檢查合同的變更或提前終止有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責指引》，財會、法律等部門有無相關(guān)合同。3.3.銷售發(fā)貨(15(15分)3.13.1銷售通知與核實。銷售部門根據(jù)相關(guān)銷售合同（或銷售確認資料）編制通知單（銷售通知單應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、發(fā)貨及收款方式等），報銷售部門負責人審簽，財會部門根據(jù)銷售通知單、銷售合同（或銷售確認資料）進行核實

7、（重點核實客戶預留資金、預付款情況及信用額度使用情況，核實產(chǎn)品價格、數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合同條款和價格政策是否一致等）。(不適用水、電、氣、汽、風業(yè)務(wù))5銷售通知單、產(chǎn)品價目表、銷售合同銷售通知單的編制與審核分離——檢查銷售通知單填寫是否完整規(guī)范，編制與審核是否分離，是否經(jīng)銷售部門負責人審簽，財會部門是否按相關(guān)要求核實。3.23.2組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)財會部門核實的銷售通知單向倉儲部門開具發(fā)貨單(發(fā)貨單應(yīng)連續(xù)編號)。倉儲部門依據(jù)發(fā)

8、貨單核實發(fā)貨的型號、數(shù)量后簽字，將核準的發(fā)貨單財務(wù)聯(lián)送交財會部門。水、電、汽、風等業(yè)務(wù)以計量確認其實際銷售。5發(fā)貨單、倉儲臺賬、計量記錄發(fā)貨、復核分離——檢查發(fā)貨單與銷售通知單是否一致，發(fā)貨單是否連續(xù)編號，發(fā)貨單實際發(fā)貨量與倉儲記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。內(nèi)部控制管理手冊業(yè)務(wù)流程（非上市企業(yè)————工程技術(shù)服務(wù)收入管理）四、業(yè)務(wù)流程表————工程技術(shù)服務(wù)收入管理步驟控制點控制點分值管理控制要件不相容崗位職務(wù)管理控制權(quán)責檢查

9、提示1.1.投標報價的組織(25(25分)1.11.1投標項目預審。企業(yè)市場開發(fā)部門組織財會、法律、工程技術(shù)等部門在完成前期市場調(diào)查、項目資信評估基礎(chǔ)上，對擬投標項目的有關(guān)情況進行預審（擬投標事項預審包括：項目內(nèi)容、項目估算成本、目標利潤、招標方要求等）。預審結(jié)果應(yīng)報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審定。(不適用關(guān)聯(lián)交易及甲方指定的項目)10招標資料，投標預審資料調(diào)研、預審分離參見《權(quán)責指引》檢查有無投標項目預審資料，調(diào)研、預審是否分離，相關(guān)審定

10、是否符合《權(quán)責指引》。1.21.2投標方案的編制與審定。市場開發(fā)部門根據(jù)審定的預審結(jié)果編制投標方案，并報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審定。(不適用關(guān)聯(lián)交易及甲方指定的項目)5投標方案，審定意見——參見《權(quán)責指引》檢查投標方案的審定是否符合《權(quán)責指引》。1.31.3投標書的編制與審定。市場開發(fā)部門根據(jù)審定的投標方案組織相關(guān)部門編制投標書，報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》簽章報出。(不適用關(guān)聯(lián)交易及甲方指定的項目)10投標書標書編制、審核分離參見《權(quán)責指

11、引》檢查標書的編制與審核是否分離，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責指引》。2.2.組織談判、合同簽訂與變更(25(25分)2.12.1組織談判。在接到項目中標通知或施工委托書后，市場開發(fā)部門應(yīng)根據(jù)需要組織談判，談判過程應(yīng)建立完整的記錄。談判過程中發(fā)生重大原則變化或主要內(nèi)容與預定方案不一致的，應(yīng)及時向原審批領(lǐng)導報告。(不適用關(guān)聯(lián)交易)5談判記錄，重大事項報告記錄談判不得少于兩人——檢查談判過程有無記錄，參與談判的人數(shù)是否符合要求，是否將談判中的重大

12、事項及時報告有關(guān)領(lǐng)導。2.22.2合同審核與簽訂。市場開發(fā)部門應(yīng)會同法律、財會等部門依據(jù)談判結(jié)果對合同條款進行審核并出具意見，報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》簽署合同。10合同及審核意見，授權(quán)書——參見《權(quán)責指引》檢查有無相關(guān)部門對合同的審核意見，合同簽署是否符合《權(quán)責指引》。2.32.3合同管理。合同管理部門應(yīng)將生效的合同統(tǒng)一連續(xù)編號，并將與合同相關(guān)的文件資料一并整理存檔，妥善管理，同時送法律、財會等相關(guān)部門。5合同及管理臺賬————檢查合同