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1、流程說明流程說明一、流程名稱:內(nèi)部一、流程名稱:內(nèi)部審計審計流程流程二、流程二、流程編號:號:GYGFCSJ001三、流程目的三、流程目的明確從制定年度審計計劃、編制審計項目方案到審計實施、后續(xù)審計的整個流程四、流程目四、流程目標規(guī)范制定年度審計計劃、編制審計項目方案、實施審計、后續(xù)審計的整個過程五、流程五、流程負責負責人直接負責人審計部、間接負責人公司領(lǐng)導(dǎo)、被審計部門六、流程描述六、流程描述1)董事會對審計工作提出要求;2)根據(jù)董事會
2、要求、公司審計任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項制定年度(專項)審計計劃;3)根據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的審計計劃編制審計項目方案;4)根據(jù)審計方案明確審計任務(wù)和審計事項的分工完成實施前的其他準備事項并下達審計通知書;5)被審計部門根據(jù)審計通知書提供相關(guān)資料并做好實施前的準備工作;(特殊的審計事項可以現(xiàn)場實施審計,被審計部門沒有準備時間)6)開始實施審計,形成審計工作底稿,編寫審計報告;7)被審計部門對審計報告有異議應(yīng)提出書面意見;審計部進行核實,如果
3、需要則修改審計報告;8)審計部將審計報告報公司領(lǐng)導(dǎo)審批;9)審計部將審計報告和審計工作底稿存檔,實施后續(xù)審計;10)被審計部門按審計報告整改,審計部負責監(jiān)督;11)審計部負責撰寫后續(xù)審計報告并存檔。七、流程文件、表流程文件、表單《年度(專項)審計計劃》《審計工作底稿》《審計報告》《審計通知書》《審計方案》《后續(xù)審計報告》八、八、業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險審計計劃、審計方案的制定、審計報告的編制、審計實施及后續(xù)審計過程出現(xiàn)不符合規(guī)定的情況九、流程控
4、制點九、流程控制點實施審計,編制審計工作底稿和審計報告控制目的:規(guī)范審計工作的實施控制手段:審計過程中填寫詳細的審計工作底稿,審計報告由公司領(lǐng)導(dǎo)審批控制依據(jù):根據(jù)董事會對審計工作的要求以及公司內(nèi)部審計工作制度監(jiān)督被審計部門按照審計報告整改控制目的:防止審計報告完成后不進行及時整改控制手段:審計部監(jiān)督并編制后續(xù)審計報告控制依據(jù):根據(jù)公司內(nèi)部審計制度和審計報告流程說明流程說明一、流程名稱:內(nèi)部一、流程名稱:內(nèi)部審計審計流程流程二、流程二、流
5、程編號:號:GYGFCSJ001三、流程目的三、流程目的明確從制定年度審計計劃、編制審計項目方案到審計實施、后續(xù)審計的整個流程四、流程目四、流程目標規(guī)范制定年度審計計劃、編制審計項目方案、實施審計、后續(xù)審計的整個過程五、流程五、流程負責負責人直接負責人審計部、間接負責人公司領(lǐng)導(dǎo)、被審計部門六、流程描述六、流程描述1)董事會對審計工作提出要求;2)根據(jù)董事會要求、公司審計任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項制定年度(專項)審計計劃;3)根據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)
6、審批后的審計計劃編制審計項目方案;4)根據(jù)審計方案明確審計任務(wù)和審計事項的分工完成實施前的其他準備事項并下達審計通知書;5)被審計部門根據(jù)審計通知書提供相關(guān)資料并做好實施前的準備工作;(特殊的審計事項可以現(xiàn)場實施審計,被審計部門沒有準備時間)6)開始實施審計,形成審計工作底稿,編寫審計報告;7)被審計部門對審計報告有異議應(yīng)提出書面意見;審計部進行核實,如果需要則修改審計報告;8)審計部將審計報告報公司領(lǐng)導(dǎo)審批;9)審計部將審計報告和審計
7、工作底稿存檔,實施后續(xù)審計;10)被審計部門按審計報告整改,審計部負責監(jiān)督;11)審計部負責撰寫后續(xù)審計報告并存檔。七、流程文件、表流程文件、表單《年度(專項)審計計劃》《審計工作底稿》《審計報告》《審計通知書》《審計方案》《后續(xù)審計報告》八、八、業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險審計計劃、審計方案的制定、審計報告的編制、審計實施及后續(xù)審計過程出現(xiàn)不符合規(guī)定的情況九、流程控制點九、流程控制點實施審計,編制審計工作底稿和審計報告控制目的:規(guī)范審計工作的實施
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