分公司會計處理準則

1、八、分公司會計處理準則八、分公司會計處理準則（一）應收賬款（一）應收賬款第一條業(yè)務代表每天須將當天所收到的款項填具繳款單并同現(xiàn)金及支票交營業(yè)所會計點收營業(yè)所會計點收后于繳款單上簽字并將第三聯(lián)交還業(yè)務代表第二條業(yè)務代表當天未收到款項的客戶簽單須當天繳還營業(yè)所會計第二天欲前往收款時再向營業(yè)所會計領取第三條營業(yè)所會計每天須編制銷貨日報表于當日下班前將銷貨日報表連同支票銷貨退回折讓證明單及各業(yè)務代表的繳款單第一聯(lián)第二聯(lián)存留于分公司會計處呈分公司

2、主管核閱以限時掛號郵寄總公司現(xiàn)金則劃撥入總公司賬戶第四條業(yè)務代表收款時倘因客戶要求而同意尾數折讓時除應詳填銷貨折讓證明單并由客戶證實蓋章后交回分公司會計員再送營業(yè)所主管核準倘未取得銷貨折讓證明單者一律于當月自該單位的獎金中就其短少部分全數扣除第五條營業(yè)所會計須為每家廠商設立應收賬款明細表各廠商之銷貨及收款情況均須逐筆登錄每月底須編制應收賬款月報表并于次月日前以限時掛號郵寄總公司財務科第六條客戶要求換貨時一律先辦理銷貨退回填具出貨單單上蓋

3、退貨字樣代替退貨單再依正常手續(xù)辦理出貨（二）存貨第七條營業(yè)所會計須為每種型號的貨品分別設立存貨明細賬每筆存貨的進出情況均須逐筆詳實登錄絕不可有提前入賬或延后入賬的情況第八條存貨賬的登錄不可有月底先開發(fā)票次月再行出貨的虛報業(yè)績情況營業(yè)所會計亦須注意不得有月底先行出貨虛度業(yè)績次月再行退貨的不當情形第九條每月底由營業(yè)所會計會同營業(yè)所主管盤點存貨并填制存貨月報表于次月日前以限時掛號郵寄總公司財務科第十條每月底的盤點倘有盤損時須于存貨月報表上列出

4、明細并說明原因此盤損的部分當季即依成本核算自該營業(yè)所的獎金中全數扣除第十一條總公司財務科的會計人員每個月須至營業(yè)所隨時換盤一次（三）零用金第十二條各營業(yè)所由會計員負責零用金的保管與支付零用金額一律暫定為萬元整將來視實際狀況再行斟酌調整第十三條各營業(yè)所人員請領款項時須填具支出證明單經營業(yè)所主管核準后由會計員自零用金支付。第十四條營業(yè)所的零用金僅限于零星費用的支付凡營業(yè)所代總公司采購的貨款貨品采購一律由總公司集中辦理付款惟總公司得請營業(yè)所就

5、近代為采購或員工薪金等大額支付一律由總公司撥付。第十五條零用金將用完時營業(yè)所會計員應填妥傳票并同零用金報銷單付款憑證匯寄總公司財務科以補充零用金。第十六條有關零用金的詳細規(guī)定可參考零用金管理辦法。（四）薪金第十七條每月日營業(yè)所會計員應將該單位的薪金表并同經主管核準的員工考勤表及編制傳票以限時掛號郵寄總公司財務科。第十八條總公司財務科將營業(yè)所的薪金撥入營業(yè)所賬戶后會計人員負責至銀行或郵局領取現(xiàn)金并負責薪金的分裝與發(fā)放。第十九條營業(yè)所會計人