分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則

1、分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則一、應(yīng)收賬款一、應(yīng)收賬款第一條第一條業(yè)務(wù)代表每天需將當(dāng)天所收到的款項(xiàng)填具繳款單，并同現(xiàn)金及支票交營業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收。營業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收后，于繳款單上簽字，并將第三聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表。第二條第二條業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項(xiàng)的客戶簽單，須當(dāng)天繳還營業(yè)所會(huì)計(jì)。第二天欲前往收款時(shí)，再向營業(yè)所會(huì)計(jì)領(lǐng)取。第三條第三條營業(yè)所會(huì)計(jì)每天須編制銷貨日報(bào)表于當(dāng)日下班前，將銷貨日報(bào)表連同支票、銷貨退回折讓證明單及各業(yè)務(wù)代表的繳款單第一聯(lián)（第二聯(lián)存留于分公司會(huì)

2、計(jì)處，呈分公司主管核閱），以限時(shí)掛號郵寄總公司，現(xiàn)金則劃撥入總公司賬戶。第四條第四條業(yè)務(wù)代表收款時(shí)，倘因客戶要求而同意尾數(shù)折讓，除應(yīng)詳填銷貨折讓證明單，并由客戶證實(shí)蓋章后，交回分公司會(huì)計(jì)員，再送營業(yè)所主管核準(zhǔn)。倘未取得銷貨折讓證明單者，一律于當(dāng)月自該單位之獎(jiǎng)金中，就其短少部分全數(shù)扣除。第五條第五條營業(yè)所會(huì)計(jì)須為每家廠商設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)表，各廠商之銷貨及收款情況均須逐筆登錄。每月底須編制應(yīng)收賬款月報(bào)表，并于次月3日前，以限時(shí)掛號郵寄總公司

3、財(cái)務(wù)科。第六條第六條客戶要求換貨時(shí)，一律先辦理銷貨退回（填具出貨單，單上蓋退貨字樣，代替退貨單），再按正常手續(xù)辦理出貨。二、存貨二、存貨第七條第七條營業(yè)所會(huì)計(jì)須為每種型號的貨品分別設(shè)立存貨明細(xì)賬，每筆存貨的進(jìn)出情況均須逐筆詳實(shí)登錄，絕不可有提前入賬或延后入賬的情況。第八條第八條存貨賬的登錄，不可有月底先開發(fā)票，次月再行出貨的虛報(bào)業(yè)績情況。營業(yè)所會(huì)計(jì)亦需注意，不得有月底先行出貨，虛充業(yè)績，次月再行退貨的不當(dāng)情形。第九條第九條每月底，由營業(yè)

4、所會(huì)計(jì)會(huì)同營業(yè)所主管，盤點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表，于次月3日前，以限時(shí)掛號郵寄總公司財(cái)務(wù)科。第十條第十條每月底的盤點(diǎn)，倘有盤損時(shí)，須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)，并敘明原因。此盤損的部分，當(dāng)季即依成本核算，自該營業(yè)所的獎(jiǎng)金中全數(shù)扣除。第十一條第十一條總公司財(cái)務(wù)科的會(huì)計(jì)人員，每3個(gè)月須至營業(yè)所隨時(shí)抽盤一次。三、零用金三、零用金第十二條第十二條各營業(yè)所由會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)零用金的保管與支付。零用金額，一律暫定為5萬元整。將來視實(shí)際狀況，再行斟酌調(diào)整。第十

5、三條第十三條各營業(yè)所人員請領(lǐng)款項(xiàng)時(shí)，須填具支出證明單，經(jīng)營業(yè)所主管核準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)員自零用金支付。第十四條第十四條營業(yè)所的零用金，僅限于零星費(fèi)用的支付，凡營業(yè)所代總公司采購的貨款（貨品采購一律由總公司集中辦理、付款，唯總公司可以請營業(yè)所就近代為采購）或員工薪資等大額支付，一律由總公司撥付。第十五條第十五條零用金將用完時(shí)，營業(yè)所會(huì)計(jì)員，應(yīng)填妥傳票，并同零用金報(bào)銷單、付款憑證，匯寄總公司財(cái)務(wù)科，以補(bǔ)充零用金。第十六條第十六條有關(guān)零用金的詳細(xì)規(guī)

6、定，可參考零用金管理辦法。四、薪資四、薪資第十七條第十七條每月25日營業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)將該單位的薪資表，并同經(jīng)主管核準(zhǔn)的員工考勤表，編制傳票，以限時(shí)掛號郵寄總公司財(cái)務(wù)科。第十八條第十八條總公司財(cái)務(wù)科把營業(yè)所的薪資撥入營業(yè)所賬戶后，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)至銀行（或郵局）領(lǐng)取現(xiàn)金，并負(fù)責(zé)薪資的分裝與發(fā)放。第十九條第十九條營業(yè)所會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守薪資保密的規(guī)定。五、利潤表五、利潤表第二十條第二十條各營業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)于次月3日前，編妥該營業(yè)所的利潤表，經(jīng)營業(yè)所主管