審計條例 (1)

1、審計條例審計條例□總則第一條為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理?xiàng)l例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。第二條公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督，以嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象?！鯇徲嫏C(jī)構(gòu)及審計工作人員第三條公司董事局下設(shè)審計室，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計

2、工作，審計室直屬董事長領(lǐng)導(dǎo)，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負(fù)責(zé)并報告工作。第四條審計人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務(wù)。第五條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：(一)依法審計；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅(jiān)持原則；(五)客觀公正；(六)保守秘密。第六條審計工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅

3、處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第七條審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權(quán)?！鯇徲嬍业闹饕氊?zé)第八條審計室對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督：(一)總公司本部，包括財務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。第九條審計室對各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計監(jiān)督：(一)國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；(二)董事會決議及公

4、司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計劃落實(shí)及執(zhí)行情況；(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；(四)公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)公司大投資項(xiàng)目的可行性和有效性；(六)違反財經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為；(七)單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項(xiàng)；(八)經(jīng)理(廠長)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計事項(xiàng)；(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況；(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會計報表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；(十一)公司本部及所屬

5、企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事長交辦的其他審計事項(xiàng)?！鯇徲嬍业闹饕殭?quán)第十條審計室在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)：(一)有權(quán)讓被審計單位按時報送財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、會計報表以及其他有關(guān)資料：(二)有權(quán)參加本單位和被審計單位的有關(guān)會議；(三)有權(quán)檢查被審計單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。(四)有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索

6、取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部門和個必須積極配合，不得設(shè)置障礙。(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨時的制止決定；(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第十一條有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。對違反財經(jīng)法紀(jì)和公司董事會有關(guān)決議的單位和個人

7、，對嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責(zé)任。第十二條審計室簽發(fā)的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。□審計工作程序第十三條編制年度審計工作計劃，審計室應(yīng)根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點(diǎn)，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。第十四條確定審計對象和制訂計劃。審計室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指

8、定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，項(xiàng)目審計計劃經(jīng)審計室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第十五條發(fā)出審計通知書，審計室根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計計劃，成立審計組并在項(xiàng)目審計開始7天前，將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項(xiàng)通知被審計單位。第十六條在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認(rèn)真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。第十七條提出審計報告，作

9、出審計決定。審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。第十八條復(fù)審。被審計單位對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向董事長提出復(fù)審申請，董事長接到復(fù)審小組復(fù)審申請后7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計結(jié)論。復(fù)審