特殊項目審計底稿 (1)

1、會計報表審計—特定項目被審計單位：截止日：20年12月31日會計期間：20年度序號索引號程序表1D100對舞弊的考慮2D200持續(xù)經(jīng)營3D300財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮4D400關聯(lián)方及其交易5D500期后事項6D600首次接受委托時對期初余額的考慮7D700或有事項8D800財務報表審計中對環(huán)境事項的考慮D900其他10D910對被審計單位使用服務機構的考慮12D930前后任注冊會計師的溝通13D940電子商務對財務報表的影響1

2、4D950利用專家的工作對舞弊的考慮審計程序表—了解并評價與舞弊相關的風險情況被審計單位：復核人：索引：D120D120會計期間：20年度復核日期：頁次：審計程序執(zhí)行人及日期索引號1.向管理層提出問題，了解以下事項：(1)管理層對財務報表由于舞弊而出現(xiàn)重大錯報風險的評估。（例如，向內(nèi)部審計功能查詢錯誤比率高的領域，如是否存在下屬機構、業(yè)務分區(qū)、交易類型、賬戶結余或財務報表分類等。）(2)管理層對企業(yè)內(nèi)部舞弊風險的確認與反應過程，包括管理

3、層已經(jīng)確認的具體的舞弊風險或可能出現(xiàn)舞弊風險的領域。(3)管理層與負責監(jiān)管舞弊風險的確定與應對風險的治理層的溝通。(4)管理層與員工溝通關于經(jīng)營理念和道德觀念的情況。2、向管理層、和企業(yè)內(nèi)部其他相關人員咨詢，確定他們是否了解任何影響企業(yè)的舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。3、了解治理層或管理層如何確認和應對企業(yè)舞弊風險，以及為降低舞弊風險的應對措施。4、向治理層提出問題，確定他們是否了解任何影響企業(yè)的舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。5、是否還