應(yīng)交稅金審計(jì)工作底稿_第1頁(yè)
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1、上海**** ****有限公司應(yīng)交稅金 2011/12/31Per mgt a/c Audit Adj. Audited Bal.@31.12.2011 Dr. (Cr.)@31.12.2011RMB RMB RMB RMBM/A T/B增值稅 O100 344,737.92 344,737.92營(yíng)業(yè)稅 16,380.35 16,380.35城建稅 25,278.27 25,278.27房產(chǎn)稅 - -所得稅 - -教育費(fèi)附加 18,05

2、5.92 18,055.92河道管理費(fèi) 3,611.18 3,611.18土地使用稅 - - -其他 - -合計(jì) 408,063.64 408,063.64^ ^遞延所得稅資產(chǎn) 511,639.84 511,639.84ARP:2011年應(yīng)交稅金余額比10年減少了近12萬(wàn)，主要是由于增值稅余額減少了2萬(wàn)以及所得稅余額減少10萬(wàn)。NB1 11年應(yīng)交增值稅的余額較10年的減幅較大，主要是由于今年銷售量下降，銷售額較去年減少了270萬(wàn)。NB2

3、 本年公司出租房屋建筑物收入增加約30萬(wàn)，由此造成了營(yíng)業(yè)稅的相應(yīng)增加。NB3 城建稅及河道附加按增值稅營(yíng)業(yè)稅的比例計(jì)提，因此隨著增值稅的減少而減少。教育費(fèi)附加的增加由于稅率由3%提高到5%所致。NB4 本年公司銷售下降，導(dǎo)致稅前收入大幅下降，因此所得稅也相應(yīng)下降。Conclusion:應(yīng)繳稅金在2011年12月31日的余額已公允反映。上海**** ****有限公司應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表 2011/12/312011/1/1 本期計(jì)提WP L增值

4、稅 384,555.12 3,031,253.38 營(yíng)業(yè)稅 (997.79) 31,936.62 /城建稅 26,849.01 214,423.36 房產(chǎn)稅 - 265,446.03 所得稅 100,000.00 48,472.95教育費(fèi)附加 11,506.72 153,139.53 河道管理費(fèi) 3,835.57 30,631.97 土地使用稅 - 43,464.00 合計(jì) 525,748.63 3,818,767.84^/ ^V Vo

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