應(yīng)交稅金程序表

1、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款審計目標(biāo):1.確定應(yīng)交稅金、已繳稅金和其他未交款的記錄是否完整；2.確定應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款年末余額是否正確；3.確定應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款在會計報表上的披露是否充分。耗用時間（小時）預(yù)計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1獲取或編制應(yīng)交稅金明細(xì)表和其他應(yīng)交款明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)帳、總帳和報表的余額核對相符；2查閱被審計單位納稅鑒定或納稅通知及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解被審計單位適用的稅種、計稅基礎(chǔ)、稅

2、率，以及征、免、減稅的范圍與期限，確認(rèn)其年度內(nèi)應(yīng)納稅項的內(nèi)容；3檢查應(yīng)交增值稅的計算是否正確：根據(jù)與增值稅進項稅額相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核國內(nèi)采購貨物、進口貨物、購進和免稅農(nóng)產(chǎn)品、接受投資或捐贈、接受應(yīng)稅勞務(wù)等應(yīng)計的進項稅額是否按規(guī)定進行了會計處理；根據(jù)與增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核存貨銷售或?qū)⒋尕浻糜谕顿Y、無償饋贈他人、分配給股東（投資者）應(yīng)計的銷項稅額，以及將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目的銷項稅額是否正確

3、計算，是否按規(guī)定進行會計處理；根據(jù)與增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核因存貨改變用途或發(fā)生非常損失應(yīng)計進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)是否正確計算，是否按規(guī)定進行了會計處理；檢查出口貨物退稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；4檢查應(yīng)交營業(yè)稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；5檢查應(yīng)交消費稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；6檢查應(yīng)交資源稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；7檢查應(yīng)交土地增值稅的計算是否正確，是否

4、按規(guī)定進行了會計處理；8確定應(yīng)納所得稅額及企業(yè)所得稅稅率，復(fù)核應(yīng)交企業(yè)所得稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了帳務(wù)處理；9檢查除上述稅項外的其他稅項及教育費附加的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了帳務(wù)處理；10核對年初未交稅金與稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)定數(shù)是否一致，如有差額，查明原因作出記錄，必要時，作適當(dāng)調(diào)整；11確定本年度應(yīng)繳納的稅款，檢查有關(guān)帳簿記錄和繳稅憑證，確認(rèn)本年度已交稅款和年末未交稅款；12驗明未交稅金、其他未交款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上充分披

5、露?！獭獭蘊ANANANA√√√√√應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款審計目標(biāo):1.確定應(yīng)交稅金、已繳稅金和其他未交款的記錄是否完整；2.確定應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款年末余額是否正確；3.確定應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款在會計報表上的披露是否充分。耗用時間（小時）預(yù)計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1獲取或編制應(yīng)交稅金明細(xì)表和其他應(yīng)交款明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)帳、總帳和報表的余額核對相符；2查閱被審計單位納稅鑒定或納稅通知及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了

6、解被審計單位適用的稅種、計稅基礎(chǔ)、稅率，以及征、免、減稅的范圍與期限，確認(rèn)其年度內(nèi)應(yīng)納稅項的內(nèi)容；3檢查應(yīng)交增值稅的計算是否正確：根據(jù)與增值稅進項稅額相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核國內(nèi)采購貨物、進口貨物、購進和免稅農(nóng)產(chǎn)品、接受投資或捐贈、接受應(yīng)稅勞務(wù)等應(yīng)計的進項稅額是否按規(guī)定進行了會計處理；根據(jù)與增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核存貨銷售或?qū)⒋尕浻糜谕顿Y、無償饋贈他人、分配給股東（投資者）應(yīng)計的銷項稅額，以及將自產(chǎn)、委托加工的

7、產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目的銷項稅額是否正確計算，是否按規(guī)定進行會計處理；根據(jù)與增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核因存貨改變用途或發(fā)生非常損失應(yīng)計進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)是否正確計算，是否按規(guī)定進行了會計處理；檢查出口貨物退稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；4檢查應(yīng)交營業(yè)稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；5檢查應(yīng)交消費稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；6檢查應(yīng)交資源稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；7檢

8、查應(yīng)交土地增值稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；8確定應(yīng)納所得稅額及企業(yè)所得稅稅率，復(fù)核應(yīng)交企業(yè)所得稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了帳務(wù)處理；9檢查除上述稅項外的其他稅項及教育費附加的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了帳務(wù)處理；10核對年初未交稅金與稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)定數(shù)是否一致，如有差額，查明原因作出記錄，必要時，作適當(dāng)調(diào)整；11確定本年度應(yīng)繳納的稅款，檢查有關(guān)帳簿記錄和繳稅憑證，確認(rèn)本年度已交稅款和年末未交稅款；12驗明未交稅金、