應交稅金程序表

1、應交稅金、其他應交款審計目標:1.確定應交稅金、已繳稅金和其他未交款的記錄是否完整；2.確定應交稅金、其他應交款年末余額是否正確；3.確定應交稅金、其他應交款在會計報表上的披露是否充分。耗用時間（小時）預計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1獲取或編制應交稅金明細表和其他應交款明細表，復核加計數(shù)是否準確，并與明細帳、總帳和報表的余額核對相符；2查閱被審計單位納稅鑒定或納稅通知及征、免、減稅的批準文件，了解被審計單位適用的稅種、計稅基礎、稅

2、率，以及征、免、減稅的范圍與期限，確認其年度內應納稅項的內容；3檢查應交增值稅的計算是否正確：根據(jù)與增值稅進項稅額相關帳戶審定的有關數(shù)據(jù)，復核國內采購貨物、進口貨物、購進和免稅農產品、接受投資或捐贈、接受應稅勞務等應計的進項稅額是否按規(guī)定進行了會計處理；根據(jù)與增值稅進項稅額轉出相關帳戶審定的有關數(shù)據(jù)，復核存貨銷售或將存貨用于投資、無償饋贈他人、分配給股東（投資者）應計的銷項稅額，以及將自產、委托加工的產品用于非應稅項目的銷項稅額是否正確

3、計算，是否按規(guī)定進行會計處理；根據(jù)與增值稅進項稅額轉出相關帳戶審定的有關數(shù)據(jù)，復核因存貨改變用途或發(fā)生非常損失應計進項稅額轉出數(shù)是否正確計算，是否按規(guī)定進行了會計處理；檢查出口貨物退稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；4檢查應交營業(yè)稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；5檢查應交消費稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；6檢查應交資源稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；7檢查應交土地增值稅的計算是否正確，是否

4、按規(guī)定進行了會計處理；8確定應納所得稅額及企業(yè)所得稅稅率，復核應交企業(yè)所得稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了帳務處理；9檢查除上述稅項外的其他稅項及教育費附加的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了帳務處理；10核對年初未交稅金與稅務機關的認定數(shù)是否一致，如有差額，查明原因作出記錄，必要時，作適當調整；11確定本年度應繳納的稅款，檢查有關帳簿記錄和繳稅憑證，確認本年度已交稅款和年末未交稅款；12驗明未交稅金、其他未交款是否已在資產負債表上充分披

5、露?！獭獭蘊ANANANA√√√√√應交稅金、其他應交款審計目標:1.確定應交稅金、已繳稅金和其他未交款的記錄是否完整；2.確定應交稅金、其他應交款年末余額是否正確；3.確定應交稅金、其他應交款在會計報表上的披露是否充分。耗用時間（小時）預計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1獲取或編制應交稅金明細表和其他應交款明細表，復核加計數(shù)是否準確，并與明細帳、總帳和報表的余額核對相符；2查閱被審計單位納稅鑒定或納稅通知及征、免、減稅的批準文件，了

6、解被審計單位適用的稅種、計稅基礎、稅率，以及征、免、減稅的范圍與期限，確認其年度內應納稅項的內容；3檢查應交增值稅的計算是否正確：根據(jù)與增值稅進項稅額相關帳戶審定的有關數(shù)據(jù)，復核國內采購貨物、進口貨物、購進和免稅農產品、接受投資或捐贈、接受應稅勞務等應計的進項稅額是否按規(guī)定進行了會計處理；根據(jù)與增值稅進項稅額轉出相關帳戶審定的有關數(shù)據(jù)，復核存貨銷售或將存貨用于投資、無償饋贈他人、分配給股東（投資者）應計的銷項稅額，以及將自產、委托加工的

7、產品用于非應稅項目的銷項稅額是否正確計算，是否按規(guī)定進行會計處理；根據(jù)與增值稅進項稅額轉出相關帳戶審定的有關數(shù)據(jù)，復核因存貨改變用途或發(fā)生非常損失應計進項稅額轉出數(shù)是否正確計算，是否按規(guī)定進行了會計處理；檢查出口貨物退稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；4檢查應交營業(yè)稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；5檢查應交消費稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；6檢查應交資源稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；7檢

8、查應交土地增值稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了會計處理；8確定應納所得稅額及企業(yè)所得稅稅率，復核應交企業(yè)所得稅的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了帳務處理；9檢查除上述稅項外的其他稅項及教育費附加的計算是否正確，是否按規(guī)定進行了帳務處理；10核對年初未交稅金與稅務機關的認定數(shù)是否一致，如有差額，查明原因作出記錄，必要時，作適當調整；11確定本年度應繳納的稅款，檢查有關帳簿記錄和繳稅憑證，確認本年度已交稅款和年末未交稅款；12驗明未交稅金、