損益表明細(xì)審計(jì)程序表

1、1索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）損益表明細(xì)審計(jì)程序表?yè)p益表明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè):頁(yè)次：1審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1檢查和評(píng)價(jià)損益表有關(guān)的審計(jì)證據(jù)（1）復(fù)查和評(píng)價(jià)產(chǎn)品銷售收入等審計(jì)證據(jù)。對(duì)照收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)復(fù)查產(chǎn)品銷售收入證據(jù)；根據(jù)有關(guān)規(guī)定，復(fù)查銷貨退回、折讓和折扣手續(xù)的完備性，檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)產(chǎn)品銷售收入以及銷貨退回、折讓和折扣的審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。（2）復(fù)查和評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本費(fèi)用的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)和分配的審計(jì)證據(jù)。按照《企業(yè)財(cái)

2、務(wù)準(zhǔn)則》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，復(fù)查有關(guān)產(chǎn)品成本費(fèi)用的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)和分配的審計(jì)證據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充分、相關(guān)、合法、可靠。（3）復(fù)查和評(píng)價(jià)產(chǎn)品銷售成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì)證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，復(fù)查產(chǎn)品銷售成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)證據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充分、相關(guān)、合法、可靠。（4）復(fù)查和評(píng)價(jià)投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等審計(jì)證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，復(fù)查有關(guān)投資收益、營(yíng)業(yè)

3、外收入、營(yíng)業(yè)外支出等審計(jì)證據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充分、相關(guān)、合法、可靠。（5）復(fù)查和評(píng)價(jià)利潤(rùn)及其分配的審計(jì)證據(jù)。依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》、企業(yè)章程、合同、協(xié)議、董事會(huì)決議等，復(fù)查與利潤(rùn)及其分配有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充分、相關(guān)、合法、可靠。2審閱損益表列示檢查被審計(jì)企業(yè)是否以多步式反映損益科目，按照產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出

4、、以前年度損益調(diào)整、所得稅、應(yīng)交特種基金、年初未分配利潤(rùn)、歸還借款的利潤(rùn)、單項(xiàng)留用的利潤(rùn)、盈余公積補(bǔ)虧、提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)、轉(zhuǎn)作獎(jiǎng)金的利潤(rùn)等項(xiàng)目填列，并分別計(jì)算產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、可供分配的利潤(rùn)及期末未分配利潤(rùn)。審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：1索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）損益表明細(xì)審計(jì)程序表?yè)p益表明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè):頁(yè)次：1審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1檢查和評(píng)價(jià)損益表有關(guān)的審計(jì)證據(jù)（1）復(fù)查

5、和評(píng)價(jià)產(chǎn)品銷售收入等審計(jì)證據(jù)。對(duì)照收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)復(fù)查產(chǎn)品銷售收入證據(jù)；根據(jù)有關(guān)規(guī)定，復(fù)查銷貨退回、折讓和折扣手續(xù)的完備性，檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)產(chǎn)品銷售收入以及銷貨退回、折讓和折扣的審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。（2）復(fù)查和評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本費(fèi)用的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)和分配的審計(jì)證據(jù)。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，復(fù)查有關(guān)產(chǎn)品成本費(fèi)用的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)和分配的審計(jì)證據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充分、相關(guān)、合法、可靠。（3）復(fù)查和評(píng)價(jià)產(chǎn)品銷售成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)

6、用的審計(jì)證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，復(fù)查產(chǎn)品銷售成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)證據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充分、相關(guān)、合法、可靠。（4）復(fù)查和評(píng)價(jià)投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等審計(jì)證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，復(fù)查有關(guān)投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等審計(jì)證據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充分、相關(guān)、合法、可靠。（5）復(fù)查和評(píng)價(jià)利潤(rùn)及其分配的審計(jì)證據(jù)。依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》、企業(yè)章程、合同、協(xié)議、董事會(huì)決

7、議等，復(fù)查與利潤(rùn)及其分配有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，檢查和評(píng)價(jià)其是否充分、相關(guān)、合法、可靠。2審閱損益表列示檢查被審計(jì)企業(yè)是否以多步式反映損益科目，按照產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅、應(yīng)交特種基金、年初未分配利潤(rùn)、歸還借款的利潤(rùn)、單項(xiàng)留用的利潤(rùn)、盈余公積補(bǔ)虧、提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)、轉(zhuǎn)作獎(jiǎng)金的利潤(rùn)等項(xiàng)目填列，并分別計(jì)