存貨實(shí)物盤點(diǎn)明細(xì)審計(jì)程序表

1、索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）存貨實(shí)物盤點(diǎn)明細(xì)審計(jì)程序表存貨實(shí)物盤點(diǎn)明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：倉庫名稱:倉庫地點(diǎn):審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作：1向被審計(jì)企業(yè)了解重大存貨的存放地點(diǎn)及存貨盤點(diǎn)的時(shí)間、范圍和方法，檢查是否將對(duì)盤點(diǎn)范圍內(nèi)的所有存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，注意被審計(jì)企業(yè)對(duì)未盤點(diǎn)的存貨如何核實(shí)其真實(shí)性。如果有位于不同地點(diǎn)的若干個(gè)倉庫，選擇進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤和抽盤的倉庫。2如果被審計(jì)企業(yè)有由他人代管的存貨，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)代管存貨的重要性

2、選擇①向代保管人發(fā)書面函證，函證內(nèi)容應(yīng)包括存貨的數(shù)量及其品質(zhì)狀況等。②函證未復(fù)函或在代管存貨很重要時(shí)，審計(jì)人員可直接進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤或抽盤。監(jiān)盤和抽盤實(shí)物：1詢問和觀察下列事項(xiàng)：（1）觀察盤點(diǎn)人員是否對(duì)存貨進(jìn)行了實(shí)際的清點(diǎn)、稱重或丈量；在監(jiān)盤或抽查被審計(jì)企業(yè)存貨時(shí)，要注意觀察存貨的品質(zhì)狀況，要征詢技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、倉庫管理人員的意見，以了解和確定存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨及其對(duì)當(dāng)年損益的影響。（2）觀察和詢問在產(chǎn)品是否根據(jù)已完成

3、工序、部件或進(jìn)入特定的生產(chǎn)階段（工區(qū)）來驗(yàn)證其完工程度。在監(jiān)盤或抽查在產(chǎn)品時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)注意向技術(shù)人員或生產(chǎn)人員了解和詢問在產(chǎn)品的完工程度，確定其對(duì)存貨成本的影響；對(duì)采用估算方法來清點(diǎn)的存貨，檢查估算方法是否適當(dāng)，能否避免較大誤差。（3）檢查有無代他人保存和來料加工的存貨，這些存貨是否正確列示于存貨盤點(diǎn)表中。（4）檢查對(duì)性質(zhì)特殊的存貨項(xiàng)目，是否聘請(qǐng)獨(dú)立專業(yè)人員幫助核實(shí)存貨的數(shù)量、質(zhì)量與狀況。（5）檢查企業(yè)是否采取了充分措施，保證所有應(yīng)盤

4、點(diǎn)的存貨都已被清點(diǎn)并沒有被重復(fù)清點(diǎn)。2選擇存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽盤：（1）從被審計(jì)企業(yè)的存貨記錄中（盤點(diǎn)表或永續(xù)盤存制記錄）選取一定的存貨項(xiàng)目對(duì)實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)，記錄差異，并注意對(duì)差異的處理。（2）從實(shí)物中選取一定的存貨項(xiàng)目進(jìn)行清點(diǎn)，與盤點(diǎn)記錄進(jìn)行核對(duì)。3取得盤點(diǎn)前的最后一張入庫、出庫憑證及盤點(diǎn)結(jié)束后的第一張入庫、出庫憑證，并檢查在實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)截止是否正確。索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）存貨實(shí)物盤點(diǎn)明細(xì)審計(jì)程序表存貨實(shí)物盤點(diǎn)明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：倉庫名

5、稱:倉庫地點(diǎn):審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作：1向被審計(jì)企業(yè)了解重大存貨的存放地點(diǎn)及存貨盤點(diǎn)的時(shí)間、范圍和方法，檢查是否將對(duì)盤點(diǎn)范圍內(nèi)的所有存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，注意被審計(jì)企業(yè)對(duì)未盤點(diǎn)的存貨如何核實(shí)其真實(shí)性。如果有位于不同地點(diǎn)的若干個(gè)倉庫，選擇進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤和抽盤的倉庫。2如果被審計(jì)企業(yè)有由他人代管的存貨，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)代管存貨的重要性選擇①向代保管人發(fā)書面函證，函證內(nèi)容應(yīng)包括存貨的數(shù)量及其品質(zhì)狀況等。②函證未復(fù)函或在代管存貨很

6、重要時(shí)，審計(jì)人員可直接進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤或抽盤。監(jiān)盤和抽盤實(shí)物：1詢問和觀察下列事項(xiàng)：（1）觀察盤點(diǎn)人員是否對(duì)存貨進(jìn)行了實(shí)際的清點(diǎn)、稱重或丈量；在監(jiān)盤或抽查被審計(jì)企業(yè)存貨時(shí)，要注意觀察存貨的品質(zhì)狀況，要征詢技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、倉庫管理人員的意見，以了解和確定存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨及其對(duì)當(dāng)年損益的影響。（2）觀察和詢問在產(chǎn)品是否根據(jù)已完成工序、部件或進(jìn)入特定的生產(chǎn)階段（工區(qū)）來驗(yàn)證其完工程度。在監(jiān)盤或抽查在產(chǎn)品時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)注意向

7、技術(shù)人員或生產(chǎn)人員了解和詢問在產(chǎn)品的完工程度，確定其對(duì)存貨成本的影響；對(duì)采用估算方法來清點(diǎn)的存貨，檢查估算方法是否適當(dāng)，能否避免較大誤差。（3）檢查有無代他人保存和來料加工的存貨，這些存貨是否正確列示于存貨盤點(diǎn)表中。（4）檢查對(duì)性質(zhì)特殊的存貨項(xiàng)目，是否聘請(qǐng)獨(dú)立專業(yè)人員幫助核實(shí)存貨的數(shù)量、質(zhì)量與狀況。（5）檢查企業(yè)是否采取了充分措施，保證所有應(yīng)盤點(diǎn)的存貨都已被清點(diǎn)并沒有被重復(fù)清點(diǎn)。2選擇存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽盤：（1）從被審計(jì)企業(yè)的存貨記錄中（盤