現(xiàn)金流量1

1、（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量※1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入應交稅金（應交增值稅銷項稅額）（應收帳款期初數(shù)應收帳款期末數(shù)）（應收票據(jù)期初數(shù)應收票據(jù)期末數(shù)）（預收帳款期末數(shù)預收帳款期初數(shù)）當期計提的壞帳準備支付的應收票據(jù)貼現(xiàn)利息庫存商品改變用途應支付的銷項額特殊調(diào)整事項特殊調(diào)整事項的處理（不含三個帳戶內(nèi)部轉帳業(yè)務），如果借：應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應收帳款、應收

2、票據(jù)、預收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去?！倥c收回壞帳無關②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。2、收到的稅費返還=返還的（增值稅消費費營業(yè)稅關稅所得稅教育費附加）等3、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金※4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=[主營業(yè)務成本（或其他支出支出）存貨期末價值存貨期初價值）]應交稅金（應交增值稅進項稅額）（應付帳款期初數(shù)應付帳款期末數(shù)）（應付票據(jù)期初數(shù)應付票據(jù)期末數(shù)

3、）（預付帳款期末數(shù)預付帳款期初數(shù)）庫存商品改變用途價值（如工程領用）庫存商品盤虧損失當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資及福利費當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產(chǎn)工人工資特殊調(diào)整事項特殊調(diào)整事項的處理，如果借：應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款等（存貸類），貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應付帳款數(shù)、應付票據(jù)、預付帳款等，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。5、支付給職工

4、及為職工支付的現(xiàn)金=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資，福利費（應付工資期初數(shù)期末數(shù)）（應付福利費期初數(shù)期末數(shù)）附：當存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關系。本期支付給職工及為職工支付的工資=（期初總額包含的在建工程期初數(shù)）（計提總額包含的在建工程計提數(shù)）（期末總額包含的在建工程期末數(shù)）=除上述籌資活動支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動有關的現(xiàn)金流出（如捐贈現(xiàn)金支出、融資