財務分析管理辦法

1、1財務分析管理辦法財務分析管理辦法1.目的為加強公司的經(jīng)營管理監(jiān)督和控制準確評價經(jīng)營情況促進財務狀況進一步優(yōu)化和經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提高結(jié)合公司實際情況制定本辦法.2.適用范圍公司的財務分析主要包括財務報表分析財務指標分析項目財務分析并根據(jù)工作安排可進行定期(月季年)分析或根據(jù)工作需要進行綜合的或?qū)ｎ}的分析.本辦法適用于財務部財務分析工作執(zhí)行人員.3.職責財務分析工作由財務部經(jīng)理總體負責財務分析人員負責具體分析.4.財務分析的基本要求4.1財務

2、分析必須以準確充分的財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù).4.2根據(jù)財務分析的目的針對實際情況選取相應的分析方法和分析指標.4.3財務分析要從實際出發(fā)實事求是正確總結(jié)經(jīng)驗和教訓找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題并提出改進建議.4.4財務分析報告應及時上報相關(guān)領(lǐng)導同時抄報相關(guān)部門.5.財務分析的主要工作5.1月度財務分析5.1.1月度財務分析包括月度成本費用分析和月度資金分析.5.1.2每月5日前會計負責分析公司上月成本費用執(zhí)行情況上報財務部經(jīng)理

3、.5.1.3每月5日前會計負責分析上月公司資金狀況以及收入完成情況上報財務部經(jīng)理.5.1.4財務部經(jīng)理審核后于每月8日前上報總經(jīng)理抄報總經(jīng)理辦公室.5.2項目財務分析5.2.1財務部應對公司實施的每一項目進行財務分析分析內(nèi)容包括:項目成本構(gòu)成各項成本比例項目利潤與公司標準成本及利潤比較完成成本利潤計劃情況有關(guān)原因分析等.5.2.2項目財務分析在項目合同關(guān)閉后進行.5.3年度財務分析5.3.1年度財務分析包括年度成本費用分析年度資金分析和

4、年度財務報表分析.5.3.2每年1月31日前會計負責分析公司上年成本費用執(zhí)行情況上報財務部經(jīng)理.5.3.3每年1月31日前會計負責分析上年公司資金狀況以及收入完成情況上報財務部經(jīng)理.25.3.4每年1月31日前會計負責進行財務報表分析上報財務部經(jīng)理.5.3.5財務部經(jīng)理審核后于每年2月8日前上報總經(jīng)理公司辦公室.6.財務分析的內(nèi)容6.1項目成本費用分析6.1.1項目成本費用分析的主要內(nèi)容和要求項目成本費用分析主要是分析企業(yè)主營業(yè)務成本管

5、理費用財務費用銷售費用等支出的預算執(zhí)行情況構(gòu)成比例和變化趨勢找出各項支出增減變化的原因提示成本費用管理的薄弱環(huán)節(jié)提出降低成本費用的具體建議以保證公司成本費用控制目標的實現(xiàn).6.1.2項目成本費用分析的主要指標應包括成本費用完成率成本費用增長率成本費用利潤率單項成本費用占總成本費用比例單項成本相對于標準單項成本的變動率等.6.2資金分析6.2.1資金分析的主要內(nèi)容包括:分析公司收入完成情況以及收入質(zhì)量如銷售收入完成情況應收賬款情況等分析公

6、司現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的預算執(zhí)行情況分析其構(gòu)成及其變化的主要原因資金使用效果及存在的主要問題并得出相應的對策措施加速資金周轉(zhuǎn)合理有效地安排和使用資金.6.2.2資金分析的主要指標應包括:現(xiàn)金收入預算完成率現(xiàn)金支出計劃完成率現(xiàn)金收入增長率現(xiàn)金支出增長率速動比率營業(yè)現(xiàn)金流動負債比等.6.3年度財務報表分析6.3.1資金分析的主要任務是根據(jù)公司財務報表進行綜合分析并且應不斷積累資料以便進行趨勢分析.6.3.2年度財務報表分析的主要指標應包括:盈