2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、□總則第一條目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營績效暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用,各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益,特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至四條規(guī)定,訂定本準(zhǔn)則。第二條資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見,預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條作業(yè)期

2、間(一)資金提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門,以利匯編。(二)各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表(表)按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來源運(yùn)用比較表(表)各一式四份,呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室),一份送財(cái)務(wù)部,一份送總管理處總經(jīng)理室?!跏杖氲谒臈l內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依

3、據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表)。第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表)。第六條退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度,預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列(表)。(二)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),以其能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之,包括財(cái)務(wù)收入,增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者,均應(yīng)加說明?!踔С龅诎藯l資本支出(一)支出

4、:依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。(二)房屋:營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購LC開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列(表)。第九條材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列(表)。第十條薪工會(huì)計(jì)

5、部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用(一)托工工廠:托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(二)制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(三)推銷費(fèi)用:營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計(jì)劃,參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。(四)管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資

6、金調(diào)度情形,核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之,包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上,均應(yīng)加說明。□異常說明第十三條異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形,其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者,應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表(表)列明差異原因,于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編?!踬Y金調(diào)度第十四條資金調(diào)度(一)各公司營運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)

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