資金預算作業(yè)細則

1、1二資金預算作業(yè)細則二資金預算作業(yè)細則（一）總則（一）總則第一條第一條目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效益，配合財務部門統(tǒng)籌并靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各公司除應按年編制年度資金預算外，還應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用的最高效益，特依“關系企業(yè)資金調度控制辦法”第一至第四條規(guī)定，制定本細則。第二條第二條資金范圍本準則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券，為編表計算及收支運用方便，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，

2、隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調度之列。第三條第三條作業(yè)期限1.資金提供部門除應于年度經(jīng)營計劃書編寫時提送年度資金預算外應于每月日前逐月預計后個月份資金收支資料送會計部門以利匯編2.各公司會計部門應于每月28日前編妥后個3月的資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于下月15日前編妥上月審實際與預計比較編制資金來源運用比較表，各一式四份，呈總經(jīng)理（經(jīng)理）審閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室（經(jīng)理室），一份送財務部，一份送總管理處總經(jīng)理室。（

3、二）收入第四條第四條內外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限預計可收兌現(xiàn)數(shù)編列第五條第五條勞務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收兌現(xiàn)數(shù)編列第六條第六條退稅收入1.退稅部門依據(jù)申請退稅進度預計可退現(xiàn)數(shù)編列2.預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)以其能抵繳現(xiàn)金支出應視同退現(xiàn)第七條第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之包括財務收入增資收入下腳收入等其數(shù)額在萬元以上者均應加說明（三）支出（三）支出第八條第八條資本

4、支出1.支出依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列2.房屋營建部門依據(jù)興建工程進度預計所需支付資金編列3.設備分期付款分期繳納關稅等會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列4.機械設備各項設備預付工程定金等總務部門依據(jù)工程合約及進度預定支付預算及資材部門依據(jù)外購開立計劃預計支付資金編列第九條第九條材料支出資材部門依請購采購結匯作業(yè)分別預計內外購原物料支付資金編列第十條第十條薪金會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)

5、生數(shù)斟酌預計支付數(shù)編列第十一條第十一條經(jīng)常費用21.委托加工工廠：委托加工經(jīng)辦部門應參照委托加工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列；2.制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)并斟酌預計支付數(shù)編列3.推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列4.管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列5.財務費用：會計部門依據(jù)財務部門資金調度情形核算利息支付編列第十二條第十

6、二條其他支出凡不屬于上列各項支出的皆屬其他支出包括償還長期分期貸款股息紅利等其數(shù)額在萬元以上均應加說明（四）異常說明（四）異常說明第十三條第十三條異常說明各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數(shù)與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表，列明差異原因，于每月10日前送會計部門匯編。（五）資金調度（五）資金調度第十四條第十四條資金調度1.各公司營運資金由公司事業(yè)部最高主管負責籌劃并由